审计管理业务流程

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1、审计管理业务流程1内部审计管理流程总经理审计部主管审计工作组关键步骤说明提岀审核意见:①根据审计任务和企业:规划，审计部主管负责I组建审计工作组;②根据审计任务和被审I计单位的实际情况，审!计工作组制定审计方II案，而后交审计部主管!审核再交总经理审批!③审计工作组设计审计

2、工作所用表单!④审计工作组向被审计I:单位签发审计通知单!⑤市计工作组按照计划!方案展开各项现场审

3、计:⑥审计工作组在审计过I:程中如实记录审计结I果:⑦审计工作组组长根据;审计结果编制审计底:稿，交审计部主管审核I:⑧审计工作组组长编制!审计报告，总结审计工

4、作，呈交审计部主管审

5、:核和总经理审批:⑨审计工作组根据审核I!审批意见向被审计单

6、位反馈审计结果

7、⑩审计工作组将审计工

8、作资料整理、存档I2长期借款审计流程明确审计H标I审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标II1.确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整!2.确定长期借款的年末余额是否正确:3.确定长期借款在会计报表上是否充分披露II获取或编制木年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是I!否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符

9、II审查増加的长期借款I1.对年度内増加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解I:借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、

10、借款利率，并Ii与相关会计记录进行核对:!2.向银行或其他债权人函证東大的长期借款!I审查减少的长期借款I对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核I实还款数额I审查到期借款:•检查年末冇无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，I；一年内到期的长期借款是否己转到流动负债!I审查利息处理的正确性■—I1.审查借款利息计算是否正确，如有未计利息应予以记录，必I要时进行适当调整I:2.审查反期借款利息资本化的会计处理是否正确审查汇率折算的正确性—审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差1"■■■■额是否按规定进行了会计处理:验查

11、长期借款在资产负债表—:验查长期借款是否己在资产负债表上给予了充分披需!上的披露情况L•填写审计记录审计工作组组长填写审计记录，交上级审批I3长期投资审计流程明确审计目标账目核对审杳投资入账基础审查投资收益

12、审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长[i期投资是否存在、是否归被审计单位所冇、长期投资增减变动ii及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否!!正确、长期投资的计价（成木法或权益法）是否正确、长期投!II:资在会计报表上的披露是否恰当:!1.核对长期投资明细账与总账余额是否相符!J2.获取或编制长期投资明细衣（按股票投

13、资、债券投资、其他II投资分別列示），分別计算资产负债表日余额的正确性!•Iii.审査长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会

14、」计处理是否正确

15、I2.重大投资项H是否有董事会的决议，并取证

16、I审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算I审杳投资变动情况审查长如期投资划转的处理审查长期投资在资产负债表上的披露情况I审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因II及授权批准手续j-审核投资核算方法-[1•审查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法!12.对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的年!'I度会计报表；

17、若未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单

18、!位的会计报表实施适当的审计或审阅程序!I审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当I!I.了解股票、债券在资产负债表日的市值，当市值与成木存在:i显著差异时，应提请被审计单位作适当披露

19、...」2.检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的5（）%,若超II过，应提请被审计单位进行恰当披露!!3.查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露!I填写审计记录!审计工作组组长填写审计记录，交上级审批I4存货管理审计流程审计通知审查订货合同:市计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送市计通!知，以便

20、相关人员准备好所需的文件资料II审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全I

21、!审查材料入库程序!审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纟比漏和弄虚iI作假现象iII1审计人员审查采购成木的构成情况，查看采购成木的构成项目i1市查采购成本■■■■■是否合理，采购费用分配比例是否合理:11审査在途材料■■■■■审计人员要与釆购人员或根拥相关凭证，核实在途材料的数量1及英管理情况iJ库存盘点审查I1.审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量，I1并与账而余额核对是否一致I:2.观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货I

22、I」核实牛产计划!通过核实生产部的生产计划，’市查材料的发出计划及出库存货

23、I的品种、数量，核