[精品]财务分析案例报表

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1、案例说明为便于说明，本章各项财务比率的计算，将主要采用XYZ公司作为例子，该公司的资产负债表、利润表如表3-2、3-3所示：资产负债表表3・2单位：XYZ公司2002年12月31E1单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金125250短期借款225300短期投资6030应付票据2025应收票据5540应付帐款545500应收帐款9951990预收帐款2050预付帐款2060其他应付款6035其他应收款110110应付工资510存货1630595应付福利费8060待摊费用55200未交税金2025一年内到期的长期债权投资0225未付利

2、润50140流动资产合计30503500其他未交款535长期投资225150预提费用2545固定资产：待扣税金2010固定资产原价808510000一年内到期的长期负债0250减：累计折旧33103810其他流动负债2515同定资产净值47756190流动负债合计11001500固定资产清理600长期负债：在建工程17590长期借款12252250固定资产合计50106280应付债券13001200无形及递延资产：其他长期负债375350无形资产4030长期负债合计29003800递延资产7525所有者权益：其他长期资产015实收资本30003000资本公积5080盈余公积

3、200370未分配利润11501250所有者权益合计44004700资产总计840010000负债及所有者权益总计840010000表3・3利润表编制单位:XYZ公司2002年度单位:万元项目上年实际本年累计一、主营业务收入1425015000减：主营业务成本1251513220主营业务税金及附加140140二、主营业务利润15951640加：其他业务利润180100减：营业费用100110管理费用200230财务费用480550三、营业利润995850加：投资收益120200营业外收入8550减：营业外支出25100四、利润总额11751000减：所得税375320五、净

4、利润800680反映公司获利能力的指标:(1)总资产报酬率：2002年总资产报酬率二說:眾;席2%曲】6.85%(刀净资产收益率2002年净资产收益率二680(4400+4700)4-2X100%=14.95%反映公司短期偿债能力的指标:(1)流动比率年初流动比率=30504-1100=2.773年末流动比率=3500-1500=2333(刀速动比率年初速动比率=1365^1100=1.24年末速动比率=24804-1500=1.65反映公司长期偿债能力的指标:(1)资产负债率年初资产负债率=(1100+2900)4-8400X100%=47.62%年末资产负债率=(150

5、0+3800)=10000X100%=53%(刀负债与股东权益比率即产权比率年初产权比率=(1100+2900)一4400X100%=90.91%年末产权比率=(1500+3800)4-4700X100%=112.77%反映公司经营效率的比率(1)应收账款周转率应收帐款周转次数吨肖售收入净额-应收帐款平均余额其中：销售收入净额吨肖售收入吨肖售折扣与折让应收帐款平均余额=(期初应收帐款嘲末应收帐款)一2应收帐款周转天数毋算期天数一应收帐款周转次数毋算期天数X应收帐款平均余额一销售收入净额根据表3-2>3-3资料，XYZ公司2002年度销售收入净额15000万元，2002年年末

6、应收帐款、应收票据净额为2030(1990+40)万元,年初数为1050(995+55)万元；则2002年该公司应收帐款周转率指标计算如下：应收帐款周转次数=15000(2030+1050)-2=9.74(次)应收帐款周转天数=360^9.74=37(天)（2）存货周转率13220存货周转次数］63o+595）/E（次）存货周转天数=360^11.88=30（天）杜邦分析法的应用权益净利率啖产净利率X权益乘数资产净利率静利润一总资产平均余额毛肖售净利率X总资产周转率其中：销售净利率寿利润一销售收入资产周转率专肖售收入-资产平均总额权益系数檢产总额一股东权益=1-（1喷产负债

7、率）式中：资产负债率郅均负债总额一平均资产总额例:销售净利率=净利润销售收入68015000=4.53%资产周转率二=4.53%销售收入二15000平均资产总额一（8400+10000）*2资产负债率(4000+5300)+2(8400+10000)-2=50.54%