油品盘点及库存帐务管理办法

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1、中国石油四川销售分公司企业标准油品盘点及库存帐务管理办法QG/PCSCXS064—20081范围本文件规定了油品盘点及库存帐务的管理内容及要求。本文件适用于公司及所属单位。2引用文件2.1《中国石油天然气股份有限公司计量管理办法》（石油质字［2000］第162号）2.2《中国石油天然气股份有限公司炼油与销售分公司成品油计量管理规范》（油炼销字［2007］164号）2.3《中国石油四川销售分公司库存商品对帐盘点管理办法》（川销财［20021690号）3术语和定义3.1库存盘点通过计量、对帐，对一个时段内的油品经营、库存情况进行全面清点，确定油库、加油站库存油品实际数量，核实油品损耗

2、（溢余）数量。3.2石油产品帐务石油产品经营期间，综合反映油品的进、销、存数量的各种表格及登记帐薄。4职责4.1财务资产处是油品盘点及商品帐务管理的归口管理部门，负责定期组织与实物保管、调运、业务等部门对帐，查找财务差异原因；负责商品帐务管理工作；定期或不定期组织对所属单位进行油品盘点。4.2仓储安全环保处对油品盘点计量进行监督管理，开展油品损耗（溢余）调查、分析工作。4.3业务部门配合做好帐务管理工作，掌握公司库存情况。4.4加油站管理处配合开展油品盘点、油品损耗（溢余）调查分析工作。4.5所属单位财务部门是本单位油品盘点及帐务管理的主管部门，负责油品盘点的牵头工作，负责盘点数

3、据审查、核实、统计及油品损耗（溢余）的上报、处理工作，负责库存商品帐务管理工作。4.6所属单位安全环保质量科负责组织油品盘点计量，监督检查油库库存帐务，不定期对油库、加油站进行抽查盘点。4.7所属单位加油站管理科参与对加油站油品的盘点工作。4.8片区负责对加油站口常盘点的监督检查，组织加油站月盘点。4.9油库、加油站做好口常盘点、对帐工作，配合做好上级组织的盘点、对帐工作。5管理内容及要求2.1油品盘点5.1.1要求a）公司及所属单位每季度至少组织一次本单位的商品盘点，财务部门牵头,业务、仓储、内控、审计、实物保管等部门相关人员参与；b）所属单位油库、加油站每月至少进行一次库存商

4、品盘点，由所属单位仓储部门组织；c）油库、加油站润滑油、整装密封油品和小包装油品每季度由财务部门牵头、润滑油管理部门参与进行盘点；d）盘点（含对帐）应以质量（计量单位为“千克”）分品种逐一进行，因加油站油品口常管理以体积（标准体积）“升”进行，月、季、年盘点需质量（千克）口径的油品数量时，应以盘点当口的实际标准体积按该品种的实测密度计算库存量；0）盘点时间与财务商品帐结帐时间一致,库存商品的实物盘点口原则上定为25口，盘出盈亏为当月盈亏。月、季、年末盘点若需截止帐务至月末，实物盘点口至月末的进、销、存量按实际核算至月末。f）盘点计量要全面、逐罐、全项口测量，按品种计算实存量，盘点

5、计量时油罐不得有收发作业。盘点计量结果应由计量员、监盘人员签字确认。——盘点计量具体执行《计量管理办法》。g）季度盘点实行交叉盘点。5.1.2帐务核对5.1.2.1帐务核对的口的是确保账实一致、账账相符。5.1.2.2帐务核对的重点a）核对库存量，查对溢耗量是否超过定额或规定的允差范圉以及销售、在途数量，及时掌握其他用途油品数量。b）核对、确认油品购销存数量及油品所有权属，编制《库存商品购销存数量核对表》、《加油站商品进销存数量核对表》。——财务商品账与保管总账核对（账账）商品账期末账面库存+到货未入账数量-入账未到货数量+客存+代储-运输损耗二保管账库存数量——保管账与计量账核

6、对（账实）保管账库存数量减保管损耗应与计量账库存相符。5.1.3库存油品盘点5.1.3.1库存油品盘点采用“永续盘存制”。5.1.3.2在财务、业务所有权库存核对一致的基础上，财务商品账与仓储保管盘点实物按以下关系进行核对，确定库存商品升损：溢余（或损耗）二实点数一财务商品账结存数实点数二库站实存数-入库未入帐数量+入帐未入库数量-客存油品数量（已售未提）+已提未售数量-代储代管数量+其他数量。5.1.4编制盘点报表a）油库盘点，由统计员填制《存货盘点明细表（格式一）》，附《客存油明细（台）帐》、《油库库存油品计量登记表》，季盘点另附《客存油签认单》、《存货盘点盈（亏）及报废审批

7、表》;b）加油站交接班口盘点，填制《加油站油品计量记录表》、《加油站交接班记录》、《交接班记录附件■客存油发出口报表》、《销售口报表》；月盘点、季度盘点由综合管理员填制《加油站库存商品盘点明细表》，月盘点附《客存油对帐表》、《存货盘点盈（亏）及报废审批表》、《加油站油品计量记录表》，以及《加油站设备检修及加油机检定、自校回罐记录》（当月有回罐的）、《加油站发电机自用油统计表》（当月有发电自用油的），季盘点时另附《客存油签认单》。5.2帐务管理5.2.1库存商品帐务的设置a）油库设