政府经济学-期末论文

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1、政府经济学期末论文关于国务院清理规范税收等优惠政策的有效性探讨姓名：李雪学号：1209040152学院：信息与安全工程学院班级：电子商务1202二零一四年十二月—、摘要我国现行税收优惠政策并未给予实际需要优惠支持的企业、产业和地区以足够的鼓励和扶持，存在着很多问题，亟需调整。本文阐述了税收优惠政策包含的项目，提出了我国税收优惠政策存在的问题，以及调整的原因、成果以及作用，并着重阐述了我国2014年规范清理税收优惠政策这一政策的优缺点，，明确了税收优惠政策的支持重点和支持方式。关键词：税收优惠政策；规范清理；问题；必要性；效益性二、

2、政策解读与探讨(-)概念解读：税收优惠政策及其包含项目税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给了鼓励和照顾的-•种特殊规定。国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。政策主要包括：一是着重支持自主创业。在已出台促进屮小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。二是扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受口主创业税收优惠政策的人员范围相比，新的口主创业税收优

3、惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件，即由下岗失业人员和城镇少数特怵I群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。三是保持原有政策优惠力度。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。四是进一步规范税收优惠政策管理。(二)清理规范税收优惠政策的原因2014年12月9日，《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》发布,就切实规范各类税收等优惠政策、全面清理已有的各类税收等优惠政策做出部署。《通知》明确，各地区一律不得自行制定税收优惠政策，未经国务院批准，各部门起草其他法律、法规、规章、发展规划和

4、区域政策都不得规定具体税收优惠政策。税收优惠政策对于广大民众来说确实是一件很好的消息，可是为什么国务院又会在2011年政策发布不到四年Z后决定规范清理呢？我认为，原因很明显，主要有以下几点。首先，收优税惠容易造成财政收入的流失。一是大量的税收减免，严重侵蚀税基，直接减少了财政收入；二是各种复杂的税收优惠项目也给纳税人钻政策空子，逃税、避税提供了土壤，致使国家税收岀现大而积流失；三是由于税收优惠是一种尚未实现的财政收入，因而不易被人们所重视，造成收入的流失；四是由于对适用税收优惠条件的纳税人的数量、适用范围、财政损失的多少，都无法在

5、纳税年度内确定，因而难以控制税收优惠的规模，造成流失。其次，税收优惠容易造成税制本身的复杂化。毎一项税收优惠都必须在税法屮列冇专门条款，并附Z以实施细则，都需要在纳税申报表中设冇相应栏目，给出解释性说明，同时对适用条件作出详细规定等，最终造成“内行说不清，外行看不懂”。第三，税收优惠有碍市场的公平竞争。税收优惠的区别对待性质，一方面，使那些收入不够高，以致不负担纳税义务的人不能从税收优惠中得到任何好处，按高税率纳税的人却能得到较多的利益，而真正需要扶持的恰恰是前者而不是后者。另一方面，税收优惠在降低了有关纳税人税负的同时，相应地提

6、高了未享受优惠的纳税人的税收负担，这一壇一减无疑破坏了原先税收制度中体现的公平。第四，税收优惠可能导致纳税人行为的扭曲。纳税人的投资决策是以税后利润为依据的，税收优惠所带来的实际税负的巨大差别，必然诱使纳税人追求更高的税后利润。一旦纳税人的行为与经济发展的客观需要相背离，就会丧失税收优惠应有的作用，甚至适得其反。（三）规范清理税收优惠政策的积极效益1•健全了税收制度，特别是区域税收优惠。有利于严肃财经纪律，预防和惩治腐败，维护止常的收入分配秩序；有利于深化财税体制改革，推进依法行政,科学理财，建立全面规范、公开透明的预算制度。2.

7、有利于落实国家宏观经济政策，打破地方保护和行业垄断，推动经济转型升级。3.加快建设统一开放、竞争冇序的市场体系，反对地方保护和不正当竞争,着力清除影响商品和要素a由流动的市场壁垒，推动完善社会主义市场经济体制，使帀场在资源配置中起决定性作用，促进经济转型升级。市场在资源配置中起决定性作用，要公平竞争，统一市场，要让市场在资源配置屮起决定作用，而不是优惠政策在起作用。全面规范税收等优惠政策，有利于维护公平的帀场竞争环境，促进形成全国统一的市场体系，发挥市场在资源配置屮的决定性作用。4.给整个资本市场带來良好的长远影响，能够更便于投资

8、者挑选股票，对保护投资者权益，以及对证券市场的稳健发展冇重要意义。三、模型的建立及处理（一）模型的建立把投入作为被解释变量，税收优惠政策和英它控制变量作为解释变量，然后进行回归。基本模型是:BI二BTR+肌其屮,BI表示企业新增的支出,TR表示所获