中小企业内部控制存在的问题及对策分析【毕业论文】

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1、本科毕业论文（20__届）中小企业内部控制存在的问题及对策分析摘要：本文首先论述了内部控制的概况，包括内部控制的概念、发展轨迹、目标及作用。通过对中小企业内部控制现状的阐述，分析归纳中小企业内部控制存在的主要问题，并提出相应的对策意见。关键词：内部控制；中小企业；主要问题；对策OnExistentquestionofMediumofSmallenterpriseinternalcontrolandCorrespondingSuggestionsAbstract:Thispaperdiscussessome

2、thingaboutTheInternalControl,includingtheconceptofTheInternalControl，objectandthetrendencyofdevelopment.Throughtheanalysisofmediumandsmallenterpriseinternalcontrol,summarizedanalysisofmediumandsmallenterpriseinternalcontrolinthedevelopmentofthemainproblem

3、sandputforwardpolicyadviceaccordingly.Keywords:internalcontro;mediumandSmallenterprise;existentquestion;suggestions目录一、内部控制的概述1（一）内部控制的概念界定1(二)内部控制的发展轨迹1（三）内部控制的目标和作用2二、中小企业内部控制的现状2三、中小企业内部控制存在的问题3（一）忽视控制环境3（二）不完善控制活动3（三）风险意识薄弱4（四）信息沟通欠缺4（五）监控不力5四、进一步完善内部

4、控制的对策5（一）加强控制环境建设5（二）完善控制活动6（三）提高风险评估能力6（四）建立良好的信息沟通渠道7（五）加强监控力度7五、结束语8参考文献：8致谢9内部控制对企业来说其现实意义十分重要，其不但可以改善企业的会计信息质量，还可以加强企业防范风险的意识，规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的资产。随着我国经济体制改革的不断深入，中小企业已逐渐成为我国支撑经济增长、吸纳就业人口、为国家增加税收和社会稳定的重要力量。中小企业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用，然而，我国中小企业普遍

5、缺乏系统的科学管理知识、忽视内部控制，造成企业内部漏洞百出，效率低下等现象，对企业的持续经营和健康发展十分不利。就内部控制工作而言，中小企业内部控制制度相对比较弱化。因此，研究中小企业内部控制问题，使得内部控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。一、内部控制的概述（一）内部控制的概念界定所谓内部控制是指为维护企业财产物资的安全性、完整性、保证会计资料及其他有关资料正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和

6、运用，内部牵制的范围得到扩大，逐渐发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域，并由此形成了一套比较完整和科学的内部控制制度。目前，大部分内部控制制度的设计要求按5大要素来考虑，控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动、独立有效的监控等5个方面。内部控制的五大要素涵盖了企业各个基本生产要素和各个业务部门。(二)内部控制的发展轨迹内部控制经历了不断发展、完善的历史进程，其发展完善的推动力来自于企业自身的客观需求和外在环境的变化。按照目前大多数学者的观点，内部控制大致经历了四个发展阶段。1、内

7、部牵制阶段（1940年代以前）。这一阶段，内部控制基本体现的是一种内部牵制机能的执行，大体通过实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制来体现企业内部的控制方式。其着眼点是职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制;其目标是防止企业内部的错误和舞弊。2、内部控制制度阶（1940年代～1970年代）。这一阶段，内部控制划分为会计控制和管理控制。其着眼点在于通过形成和推行内部控制措施和方法来实现控制；目标除了保护企业的财产安全，还增加了会计信息的准确性，提高经营效率和遵循既定的管理政策等。3、内部控制结构

8、阶段（1980年代～1990年代）。该阶段企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序，具体包括控制环境、会计制度、控制程序三个要素。这一阶段把控制环境纳入内控范围是其最重要的特点，不再区分会计控制与管理控制而统一表述为要素。8其着眼点在于内部控制的构成要素，使内部控制的重点从一般向具体内容深化。4、内部控制整合框架阶段（1990年代之后）。该阶段提出内部控制的三个目标是经营的效果和效率、财务报