提升督察内审效能的对策思考

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1、提升督察内审效能的对策思考提升督察内审效能的对策思考税务督察审计，作为税务部门内部管理行为的预警、检测、防范和纠偏机制，是”预警救人”的前置环节，发挥着”保健医生”作用。笔者结合当前工作实际，作如下思考:一、存在的问题与困难（一）督查工作独立性存在掣肘。内审机构还不够健全，市县局普遍没有成立专门的督察内审机构，审计时通常都是”抽人凑队”开展工作，导致在力量和职能履行上，缺乏权威性。市县局可抽调的审计人员有限，在不同年度中被查人员与检查人员角色互变，在一定程度上影响审计刚性。同时，由于领导关系、同事关系、上下级

2、单位关系等交错其间，被审计单位怕”揭家丑”往往不愿配合，审计人员也可能碍于人情面子，导致督察审计过程容易受干扰，审计意见难落实，其审计结论的独立性也不够强。（二）督查审计技术和方法滞后。冃前从事税务督查内审都是内部人员，税收主业知识强，审计知识弱，较之专业审计人员在知识结构和审计方法上还有差距，一般凭借审计人员的主观判断和经验，较少考虑审计风险控制因素和运用制度基础、风险导向审计模式。在审计过程屮，注重突击审计，忽视效益审计，使得内部审计参与内控预防的职能未能充分发挥。也没有较好地借助专业审计人员、义务监督员

3、等”外援”和政务公开、网络反映等渠道发现税收执法过错线索，没有充分利用外部监督机制开展督查。（三）综合保障尚难满足审计需要。具备综合能力的复合型审计人才较少，市县局在实施督察内审中，往往需抽调基层单位业务骨干参加，而基层业务骨干本身承担着大量的具体工作，基层往往不愿抽借业务骨干，加之目前基层经费保障较为紧张，要抽到合适的人员比较困难。同时，抽调人员返回各自工作岗位，容易造成后续监管等工作无人接手，存在脱节现象，难以保障工作的延续性。（四）审计结果综合运用尚待提高。口前，审计工作对问题发生原因的梳理和深度分析，

4、审计成果对”面”上的提前防控应用等还不够，总结和预防理念不强，尚处于”一事一查，一事一布置”的状况，唯问题查问题，没有以问题为导向，分析哪些岗位、哪些环节是问题多发领域，并对多发性、普遍性问题形成预防措施，通过审计总结和建议来制定预防措施的工作仍需加大。二、提升督察内审工作效能的对策及建议（一）独立机构设置。从工作承接考虑，总局到省局均已设立独立的督察内审机构，各设区市局可成立专门的督察内审机构来承接，对暂不具备条件的县区局要有专职人员，配齐督审人员。在条件成熟时可以考虑检查职能统一上收，在省局成立负责全省统

5、一检查监督的一级机构，实施人督察方略，全省督察内审工作统一实施，保证独立性，提升权威性。随着形势的发展，可以实施跨省区、跨市区的交叉督察内审，让督察内审人员更加公正地行使督察职能。（二）加强队伍建设。打造”政治+业务”复合型队伍,督察内审人员既要熟悉税收业务，又要掌握督察审计知识和技能，必须选拔法制意识和业务素质好、责任心强的人员充实督察内审队伍，强化财务审计、税收政策、法律、计算机等专业技能的培训，树立”发现即规范、发现即保护”的观念，主动适应新变化、新要求，能查能审，敢查敢审。建立并发挥督查内审人才库的作

6、用，保证督查内审队伍的稳定性和持续性。建立教育、培训、监督和考核机制，实行任职资格制，通过培训不断更新知识结构，加强学习与研究，强化职业精神和责任，提高督察内审人员的宏观思维能力、应对复杂局面能力和创新能力。（三）创新技术方法。创新督察审计技术手段，依托信息管税，积极推行计算机辅助审计，利用信息数据开展督审前的案头分析，提升审计的准确性。借鉴审计部门的做法,建立督察内审监控平台，研发使用先进的执法督察和审计分析软件，禾U用内部审计软件，对审计项目实行全过程的规范化管理，逐步形成符合税务实际的督察审计技术和方法

7、体系。要从单一的事后审计向事后审计与事前监督相结合转变；从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合转变；从单一的现场审计向现场审计-与远程审计相结合转变。（四）注重成果运用。督察内审工作，最具开拓性、最能展示水平、也最具有实际意义的是提出相关建议。一个科学的建议，尤其是事关政策性的问题，远比查出多少违纪金额意义重大。在工作中，督查内审工作不能仅限于唯问题查问题，而是要注意分析、提炼提升，坚持系统思考，发现深层次问题，找准症结所在，对检查发现的问题要进行系统的梳理和分析，从制度层面提出改进管理、完善政策的对策建

8、议。督察审计工作不仅要有情况，有问题，还要有分析、有评价、有建议，为领导决策能够提供真实可靠的依据，推动改革的深化和制度的创新，从而提升审计成效。（五）推进绩效管理。督审工作要大力推进绩效管理,按照指标规定的考评标准、考评依据、工作监控的要求来规范和指导工作，实施任务清单管理，强化过程痕迹管理。可借鉴法官终身负责制的经验，探索制定内部督察审计项目质量管理与控制办法，适时开展督察审计质量检查，促进工作