浅谈烟草商业企业基层县局财务管理

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1、浅谈烟草商业企业基层县局财务管理摘要：文章围绕烟草行业卷烟上水平的总体要求，以组织转型为目标，不断推进财务管理由制度化向标准化和精细化转变，不断提升基层县局财务管理上水平。笔者在前期调研和分析的基础上，浅谈几点个人体会。关键词：烟草行业;企业;财务管理一、基本环境（一）领导重视各基层县局局长对所属范围的国有资产安全和保值增值负有托管责任。应能够带头遵守财经法规，依法理财，积极支持财务人员履行职责，带头加强财务知识的学习，不断增强责任意识，财经意识，明确管理职能,确左管理事项，落实管理责任，将财务工作摆在内部管理重要的位置。（-）

2、完善制度在市局（公司）相关财务制度的基础上，补充制定具体实施细则和办法。明确相关人员岗位职责，固化业务管理流程，有效控制风险点。通过各项经济事项的不断制度化，逐渐形成以规范审批程序和规范业务流程为屮心的财务制度体系，确保财务制度的执行力和约束力。（三）降木增效合理降低成本费用，避免挥霍浪费现象，提高丁作效率。积极发挥财务职能，严格规范费用支出各项工作程序，实施精细化管理，成立QC课题小组，专项研究降木增效新途径。（四）信息公开细化财务基础管理，加强内部监督，推进财务信息公开。定期与基层员工开展座谈，共同探讨费用开支的合理性与时效

3、性。通过公开与交流,增强全员民主管理意识，促进全体员工管理意识逐渐提升。（五）预算管控以预算管理为抓手，树立有预算不超支、无预算不开支意识。定期召开预算编制会议，研究、通报预算编报情况；以预算手段监控业务过程,保障费用开支公开性、合理性;促使企业运行明确责任，各尽其用，各司其职。（六）资产监管各基层县局担负着市场管理和资产经营的双重责任，作为资产使用和管理的直接环节，必须以加强资产监管为核心，以规范程序为手段，以防范资产流失风险为目的，确保国冇资产保值增值。二、现实状况（一）定额费用管理实施费用定额以來，各基层县局定额费用控制总

4、体情况较好，除个别县局个别费用超支以外，其他基木控制在定额标准以内。但从具体分析来看，仍然存在一些问题，主要表现在两个方面。一是财务标准化管理意识有待进一步增强。部份县局仍然存在对成本费用定额体系的理解不够全

5、何的情况，对定额费川指标内容并不是完全了解，这样就可能存在费用开支年度定额执行不均衡、寅吃卯粮等问题，削弱了预算定额刚性约束力。二是惯性思维影响定额费用合理性。仍然存在某项费用去年发生了今年就应当发生的思想，而不是客观地思考这项费用开支的合理性。这样就可能在费用开支中存在不合理情况仍然继续发生的问题，造成定额与实际相偏离。

6、（二）预算执行管控各基层县局经营指标执行较好，预算与执行情况相吻合，但部分费用项目及资本性支出指标执行差异很大，尤其部分项目指标执行率偏低。一是対预算制度的理解不够全面。在预算的编制和执行过程中对预算的一些细节问题不是完全了解，对预算的一些概念理解不够详尽。二是预算刚性意识不强。预算期内计划执行进度不够具体、不够明确,执行进度安排不够均衡合理。对费用预算执行的分析不够，使费用支出出现时紧时松的现象，尤其是时常发生先斩后奏的情况，失去预算的事前控制职能。三是认为预算调整是万能钥匙。各基层县局在预算过程中经常出现本月预算没有执行，下

7、月不做预算就直接执行或者申请预算调整和预算追加的情况，误认为这样就算准确执行了预算。实际上这种情况的出现必然造成月度、年度预算执行的不准确，削弱预算的刚性约朿力。（三）物流成本控制各基层县局物流成本控制意识逐渐提升，单箱物流费用均逐渐下降或持平。但从全省物流指标考核情况来看，安庆市区仍然处于较高的运行成木，与平均先进水平还存在一定差距。一是送货线路还需进一步优化。各基层县局配送线路的划分不尽合理，资源优化不够，运行效率不高，主要问题包括配送线路相互重叠，造成重复劳动、委托代送成本相对较高等。二是车辆使用寿命相差较大。车辆维护管理

8、较好的县局8辆送货车辆有5辆是使用了6年的，仍然正常运行，维修费用也不高于其他县局，因为减少了折旧费支出，从而降低车辆运行成木。三是物流劳动效率参差不齐，具体如表1所示。分析表1数据可得出以下结论。一是户日均销售量与物流成木相关联。在总量不变时，客户数偏高会导致客户的户H均销售能力下降，从而影响物流成本偏高。如A县、B县、C县的客户口均销量分别低于平均数5.87%、10.84%、4.06%,主要原因是客户数偏多，可能分布不够合理。二是车辆日均送货效率较低。A县、B县、E县、F县分别低于平均数6.5%、&87%、12.87%、13

9、.37%O客观上E县、F县主要是山区配送环境，复杂的地形地貌不利于提高车辆的使用效率，降低车辆的运行效率;而A县、B县则可能存在车辆运行效率不够合理的情况，从而增大了车辆的运行成本，同时也导致人日均送货效率较低。（四）资产监督管理一是固定资产投资较快，形成的费用