应付账款管理办法

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1、应付账款管理办法第一章总则第一条加强公司及所属公司的应付帐款管理，提高公司内部控制水平，结合公司所属公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二章应付账款核算管理第二条应付帐款是指公司因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。设备、工程项目及无形资产的应付款项列入“其他应付款”核算。第三条公司应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第四条本科目按债权人进行辅助核算。第五条公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的

2、实际价款或暂估价值)，借记“原材料”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。第六条公司与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款

3、”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。（二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外

4、收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。（三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利

5、得”科目。第七条应付帐款一般在较短时间内支付。有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法支付，或者将应付帐款转给关联方等其他公司的，无法支付的或无需支付的应付款项，应直接转入营业外收入，借记“应付帐款“科目，贷记“营业外收入”科目。第八条公司根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。在编制资产负债表时则需认真分辨“应付帐款”科目各明细帐的余额性质，如为借方余额，则属预付帐款性质，应作为“预付帐款”项目填列于资产负债表流动资产项目中。第九条“应付帐款“科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付

6、账款。第三章应付账款支付管理第十条采购付款原则上应按照合同规定的付款期限，采供部应于每月末将下个月的采购及付款计划经分管副总审批后书面报送财务部。以便于财务部合理调配资金。第十一条执行付款时，采购人员应提出书面申请并按照公司审批权限流程规定进行相关审批后送交财务部，财务部门将入库单、验收单、合同、发票核对一致后根据付款批准权限付款。审核的内容应包括：1、单据的匹配性2、单据的规范性3、单据的真实性第十二条财务部门综合考虑物料的重要性、供应商的付款周期等因素，以确定付款顺序，合理按排付款计划，以利于资金预算和资金安排。对于不能

7、按合同及时付款的物料，要充分与供应商进行沟通，征得供应商的谅解和同意。第十三条财务部上述的审核程序后，即可向供应商付款，并提醒供应商收款。财务部相关会计人员应及时在帐簿上记录付款，并妥善保管付款的单据。第四章应付账款日常管理第十四条应付账款管理职责主要分工：1.采供部：负责采购的各个环节，主要包括建立供应商档案，审核采购申请，向供应商发询价，选择供应商，签定合同，跟踪合同的执行情况，监督仓库入库，提出付款申请，评价供应商表现，解决处理与供应商的纠纷，在不能及时向供应商付款的情况下，要及时通知供应商，以求得理解。2.财务部：主

8、要负责将入库单、验收单（如有）、合同、发票核对一致后，提交相关管理人员批准后付款，并提醒供应商收款。在不能按照付款申请付款的情况下，要通知采购部，并告知原因。同时财务部保存与付款相关的所有单据和付款记录；监督和控制付款的时间。第十五条公司采供部门应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部