应付账款管理办法

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1、应付账款管理办法FTLWZGD.8150002.006.1-2007管理制度制度要素1、制定目的为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障福田雷沃国际重工股份有限公司德州好帮手工厂（以下简称好帮手工厂）合法权益不受损失，特制定本办法。2、适用范围适用于好帮手工厂应付账款往来结算管理。3、术语制度主要内容4、职能职责5、内容及要求5.1原则5.1.1有效规避风险的原则5.1.2时效性原则5.2欠款基数的确定5.2.1欠款基数原则上每

2、年调整一次，财务会计科根据公司资金计划和配套厂家供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购科逐项分解报财务会计科审核，经分管厂长批准后，于每年终了前10天内下发下年度计划。5.2.2欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和配套厂家的资金实力，在合理占用配套厂欠款的基础上确定欠款基数。5.3付款条件5.3.1预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，付款申请部门除向财务会

3、计科提供购货合同外需报分管副厂长审批、厂长签批。5.3.2延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，相关业务部门方可确定对配套厂家付款。5.3.3即期付款：货到验收合格入库后即支付货款、或根据配套厂家要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款，卖方必须提供一定比例的现金折扣，具体条件如下。5.3.3.1现汇付款：在欠款基数内现汇方式付款，每次付款必须享受付款额2-5%的现金折扣。5.3.3.2承兑汇票付款；在欠款基数内以承兑汇票方式付款，每次付款必须享受付款额1-2%的现金折扣。5.3付款条件5.3

4、.3.3凡欠款基数内支付的款项，均于支付货款的同时取得相应折扣，直至配套方恢复相应的欠款基数。制度主要内容5、内容及要求5.3.3.4互为采购的付款处理：与本公司存在相互采购（配套）的单位，我方应结合对方的付款政策予以相应处理。5.3.3.5因产品开发、生产准备，提高质量等需要福田公司进行资金支持，经采购科分析项目风险、并报主管厂长批准，可在欠款基数内给予支持，办理相应手续，不作折扣处理。5.4应付账款的付款程序5.4.1配套厂家根据好帮手工厂采购科的供应计划，及时供应配套件。5.4.2配套厂家凭采购科出具的

5、入库单开具增值税专用发票，进行结算；按成本价格科核定的价格执行，发票交采购科。5.4.3采购科结算会计接收发票并经审核无误后，交主管领导签批，结算会计在登记往来流水帐，并将发票抄写一式两份明细表，会同发票交成本价格科（结算会计审核发票主要内容：价格是否与定价相符，数量是否与入库单相符。登记往来流水账的主要内容：发票时间、号码、金额）5.4.4成本价格科指定专人接收增值税发票，逐一核对审核无误后签收，并留一份明细表，（财务审核内容为：发票是否合法、价格是否与定价相符、发票填写格式是否正确，税率是否有误）。5.4

6、.5财务会计科将发票及时入账，为便于管理和核对账务，财务会计科应将增值税专用发票抵扣联注明凭证号码，并要在明细表中注明每份发票入账的凭证号，月底全部发票帐务处理结束后，财务和采购部门应核对帐务。5.4.6采购科结算会计根据发票登记每个厂家的流水往来帐，计算其欠款数额，当欠款数超过欠款基数后方可批付款申请单。经分管领导和财务负责人签批后，由财务会计科根据资金情况安排付款或转承兑并登记往来帐，在付款前每个配套厂家根据批付金额给财务会计科开具收款收据。5.4.7财务会计科及采购科会计人员，每年应有计划地邀请各配套厂

7、家来核对往来帐，并出具对帐余额调节表。制度主要内容5、内容及要求5.4应付账款的付款程序5.4.7.1对于错账情况，写出书面调帐通知，经财务负责人核实，报分管领导批准后调帐并报公司会计科备案。5.4.7.2对于清查出的属于串户情况，写出书面申请，财务负责人核实后，报分管领导批准调帐。5.4.7.3如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付账款，按规定核准后予以冲销。5.4.7.4对于终止配套关系的厂家，要彻底清理清楚往来帐。一律由双方财务人员会同采购部门结算会计核对往来帐，并对物管部门遗留的该厂家废品以及其应交

8、的三包费用等进行全面清理后，方可办理付款及转帐结算。5.5应付账款日常管理及考核5.5.1日常业务，往来帐登记人员必须做到当日业务当日完成。要经常核对往来单位，不得出现串户现象，发现串户要在第一时间进行调整。5.5.2非往来帐登记人员进行应付账款的挂帐，必须与主管人员协商，征得同意后方可登记。5.5.3财务会计科严格按照公司规定的应付账款结算期，根据应付账款账面余额，扣除欠款基数后提报超过基数应付供