坚持管理服务并重强化涉外税收征管

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1、坚持管理服务并重强化涉外税收征管近年来，针对涉外企业具有较为健全的财务核算体系、较为完备的信息管理系统和大量的跨国交易事项等特点，我们从税源监控、审核评税、税务审计、反避税调查等环节着力,实施科学化、精细化管理，进一步提高了涉外税收管理的质量和效率。XX年全市共完成涉外税收亿元，比2000年增长了％,年均增幅达％,占国税收入总额的24%O我们的主要做法和体会是:规范基础管理，强化税源监控一是抓户籍管理。我们建立了与工商、地税部门的户籍信息交换制度，每月定期与地税交换税务登记信息，每季定期查阅工商部门登记信息，及时掌握户籍

2、动态情况。每年由市国税局、工商局、海关、财政局、地税局、外汇管理局等单位，组成联合年检办公室，开展涉外企业年检工作，有效防止了漏征漏管户的发生。二是抓CTAIS监控。我们依托CTAIS,将全市户涉外企业的税收信息资料全部录入微机，建立了企业经营情况及税收征管情况的动态管理台账，对企业的资产、负债、损益、产销以及税收的申、缴、欠等情况全面掌握，利用计算机加强税源分析。特别是对重点税源户，建立了实时监控制度，及时比对分析，掌握税源变化情况。三是抓税种管理。全面推行“一窗式”管理，强化了增值税征管，方便了纳税人。按照“以宣传辅

3、导为基础，审核检查为手段”的思路，强化所得税汇算清缴。去年通过汇算清缴查补入库所得税1315万元，占全年涉外企业所得税总额的30%o完善售付汇凭证出具管理，通过每季与市外汇管理局和各专业银行交换信息，规范了预提所得税的征管。如XX公司在筹建期间，我们加强跟踪管理，企业主动申报缴纳预提所得税210万元。二、规范审核评税，狠抓申报质量近年来，我们先后制定了《XX市外商投资企业和外国企业纳税申报审核评税管理办法》、《审核评税工作规程》等制度，明确各岗位职责，规范工作流程，将审核评税工作落实到日常征管中，提高了申报质量。一是利用

4、计算机进行科学评析。根据纳税人报送的各种纳税资料，对申报内容的真实性、合法性、准确性进行审核,然后利用计算机进行比较分析，初步确定纳税人申报中存在的问题或疑点。增值税采取按月评析，所得税采取按季评析,涉外企业的评析面达到100%,做到了一户一档。二是实施“税务约谈”进行核实。对有问题或疑点的纳税人，我们通过约见企业办税人员，由其做出解释说明或提供有关举证材料。XX年共对4户有疑点的涉外企业实施了税务约谈，根据核实情况，对其中3户下达了《审核评税结论》和《审核评税处理决定书》，有2户因错用税率共补税20万元，另外一户因交际

5、应酬费超标准列支，调整应纳税所得额76万元。对异常申报又无法解释的一家企业移送到税务审计部门进行了处理。三、规范税务审计，堵塞税收漏洞我们严格按照涉外税务审计工作操作规程的要求，狠抓四个环节，规范基础管理，堵塞税收漏洞。一是选准审计对象。根据日常征管、审核评税、所得税汇算清缴等工作所获得的资料信息，结合海关、外贸、商检等单位提供的信息，通过微机进行综合分析，确定审计对象，减少了审计的随意性和盲目性，提高了选户的准确率。二是做好案头审计。确定审计对象后，我们根据这些企业的财务会计报表和各种纳税申报表，运用分析性复核方法对相

6、关税种的审计项目进行趋势、比率和比较分析，确定重点审计项目，为现场审计做好充分的准备。三是实施现场审计。采用现代审计技术和方法，对企业进行实地抽查审核，制作相应的审计工作底稿。现场审计结束后，制作《税务审计报告》，对审计工作的完成情况进行总体评价。四是终结税务审计。根据现场审计的情况，对未发现问题的，制作《税务审计结论》；对有违法行为且事实清楚、证据确凿的，按照法定程序制作《税务行政处罚决定书》和《税务处理决定书》；对有避税嫌疑的，及时移交反避税环节处理；对有重大偷逃骗税行为的，严格按规定及时移交稽查部门立案查处。近年来

7、，我市对30户涉外企业进行了税务审计，发现有避税嫌疑的4户，移交稽查部门立案的8户，审计处罚的4户，共审增入库税款192万元，入库罚款24万兀。Ui规范信息采集，加大反避税力度我们严格按照省局对反避税工作的各项要求，结合XX实际，建立了反避税基础信息管理体系，认真开展反避税调查,着力提高转让定价和预约定价的管理水平，切实加强反避税工作。一是建立了反避税基础信息资料库。我们根据跨国企业填报的《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来申报表》和有关的交易价格、费用标准等，收集了全市11户企业的关联及非关联交易信息资料，15

8、个行业及82种产品指标的价格信息，建立了比较完整的反避税信息资料库，为反避税工作奠定了坚实的基础。二是认真开展了反避税调查。充分利用搜集的各种信息资料，对重点行业、重点企业的产品销售价格、主要原材料购进价格、产品毛利率、企业利润率等指标进行比较分析，提高了避税嫌疑户的筛选准确性，有针对性地开展反避税调查。近年来，我们