会计基础(货币资金管理制度)

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1、库存现金库存现金管理制度会计基础主讲：孙文静amandaswj@yahoo.cn库存现金的核算库存现金管理制度库存现金的核算知识结构导图本节知识结构库存现金库存现金管理制度库存现金的核算现金的使用范围库存现金限额库存现金收支的规定库存现金内部管理制度库存现金的概念库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。现金的使用范围职工工资、各种工资性津贴国家规定、颁发给个人的科学技术等各种奖金个人的劳务报酬各种劳保、福利费，如退休金、抚恤金等向个人收购农副产品和其他物质的价款，如金银、工艺品等结算起点（1000）以下的零星

2、支出出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行确定需要支付现金的其他支出库存现金限额一般情况特殊情况一般是企业3—5天的正常开支需要量远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额库存现金收支的规定企业现金收入应于当日送存银行企业支付现金，可从企业库存现金中支付或从开户行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支现金)库存现金收支的规定企业从银行提取现金，应按照规定写明用途，有企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支持现金支票用途:备

3、用金差旅费,工资,劳务费等库存现金收支的规定企业因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经审核后，予以支持库存现金收支的规定不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,即不得”白条顶库”;不准谎报用途套用现金,不得公款私存,不得设置”小金库”库存现金管理的内部控制制度基本内容钱账分管制度现金开支审批制度企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作1.明确企业现金开支范围2.明确各种报销凭证、规定现金支付业务的报销手续3.确定各种现金

4、支出的审批权限库存现金管理的内部控制制度基本内容日清：出纳应对当日的现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。月结：出纳必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行现金清查现金日清月结制度现金保管制度超过库存现金限额以外的现金应在下班前送存银行历年考题(2008年.单选)应每日清点一次的财产是（）A.现金B.银行存款C.应收账款D.贵重物品必须逐日结出余额的账簿是（）A.现金总账B.银行存款总账C.现金日记账D.应收账款总账单选课堂练习题C