内部会计控制制度-01货币资金管理制度

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1、货币资金控制制度一总则第一条为了加强对货币资金的管理和监督，根据国务院办法的《现金管理暂行办法》，结合本公司的具体情况，特制定本办法。第二条本办法适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付和核销。第三条严格职责分工。即将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人员担任，形成严密的内部控制制度，以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。第四条实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。第五条公司设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币

2、资金的控制。第六条实施定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗（每二年一次）通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，能够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。二现金管理第七条现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依据且应及时送存银行，现金支付要有凭证，付款实现“一单三章”制度，即付款通知单、经手人（或受款人）、审核人、批准人签章。从银行支取现金应注明用途。第八条现金支付必须有合法的原始凭证，严禁任何形式的“白条”抵库。4第一条严禁各部门私设小金库。第二条公司使用现金权限分二条线：在公司本部办理业务的由总经理直接

3、批准；（销售部、总经办、工程部）在工厂生产及办理业务的由副总经理即厂长批准。第三条现金支付范围：1.公司员工的工资、奖金和各种补贴；2.公司员工的劳动保护和福利费用支出；3.公司员工的差旅费、业务招待费等日常开支；4.结算起点1000元以下的零星支出；5.个人的劳务报酬；6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出7.根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。第四条每日库存现金不得超过壹万元。第五条设置“现金日记帐”，按照业务发生的顺序序时登记，每日计算出当日的现金收入、现金支出合计数和结余数，并将结余数同与实际库存数核对，做到帐帐相符，发现差异

4、，及时查明原因，进行处理。第六条财务负责人每月盘存库存现金。第七条严格遵守库存现金限额，超限额的部分应及时解入银行，不得自行保留，更不得挪作他用。第八条不准将公司业务收入的现金直接制服零星开支。三银行存款管理4第十四条应按开户银行和其他金融机构、存款种类、分别设置“银行存款日记帐”，根据收付凭证，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。第十五条保证帐帐相符、帐实相符。月末银行存款日记帐与总帐核对相符；与银行对帐单核对，如不符，查明原因后，应编制银行存款余额调节表。第十六条建立支票领用登记簿，按支票号码依次登记领用日期、领用人以及领用人的签字等情况。第十七

5、条公司指定出纳人员签发银行支票，汇票等，其他人员不得签发。支票印签实行分人保管制，支票的使用按照银行规定执行。第十八条加强空白支票的管理，领用空白支票视同借款管理，同时开除的空白支票，必须注明日期、用途、限额。第十九申请领用支票，必须由经手人填制“支票申请单”，在计划用款额度内，经总经理或副总经理批准后，向财务部门办理支票申请手续，一般于次日结清，特殊情况，最迟不超过三天。第二十条签发支票应严守结算纪律：1.不准签发“四无”空白支票；2.不准签发空头支票、远期支票；3.不准出租、出借银行帐户；4.不准出租、出借支票或转让给外单位及个人使用本单位票据；5.不准将票

6、据交给销货单位代为签发。4第二十一条银行存款不得定存，也不得进行短期投资。第二十二条财务负责人每月应审核银行存款余额调节表。上海×××××××有限公司2002年8月4