董事会秘书制度研究

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1、董事会秘书制度研究摘要：董事会秘书是公司重要的高级管理人员，其不仅是公司治理的守门人，而且在公司与其成员之间、公司内部各组织机构之间的关系协调中发挥着桥梁作用。我国的董事会秘书制度虽然已经移植十几年，但由于价值取向存在偏差、内容不甚完善，抑制了其在公司治理中应有的作用。因此，有必要对我国董事会秘书制度进行综合研究和全面完善。关键词：董事会秘书董事会秘书制度价值取向2001年底，面对上市公司连串造假或违规行为曝光造成的信川危机，一个名为“公司治理与董秘自律管理国际研讨会”的会议在上海召开。与会董事会秘书向全国上市公司的董事会秘书们发出倡议，希望大家齐心

2、协力，共同树立上市公司良好的形象。未表决心，100多位董事会秘书在“遵守职业道徳规范，提高公司治理水平”倡议书上庄严地签上了自己的名字。然而这份轰轰烈烈的倡议书墨迹未干，就再次爆出了震惊全国的东方电子财务造假案o2002年5月，公司董爭长隋某、董事会秘书高某、总会计师方某相继因涉嫌提供虚假财会报告而被刑事拘留。2003年1月，东方电子财务造假案一审终结，认定三位被告人作为东方电子的主管人员和直接人员，构成提供虚假财会报告罪，判处隋某有期徒刑2年，并处罚金5万元；判处高某有期徒刑1年，并处罚金2.5万元。这其中尤其引人注忖的是“年轻有为”、曾因处拥亿万

3、身价而号称“天下第一董秘”的高某，作为董事长隋某的主要心腹和智囊，多年來在一•系列关键问题上起到瑕重要的协助与执行作用，如密谋注册成立空壳公司购买本公司内部职工股，盗用他人名义开设账户，利用公司购买的1044万股内部职工股票收益的投入资金6.8亿元炒作股票的收益，通过虚开销售发票、伪造销售合同等手段，将其中的15.95亿元计入主营收入，虚构业绩，使东方电子自1997年其成为绩优股，并四次实行送、配般方案。身为法学硕士、处丁•公司高位、负责对外信息披露的董事会秘书不但没有起到自律并约束公司治理的作用，反而成为了违法行为的助推者。那么，董事会秘书到底是一

4、个什么样的职业，其制度的价值落脚点究竞在何处，如何完善并发挥此制度在公司治理与市场发展中的作用，成为了一个极具现实意义的问题。•・董事会秘书制度的起源、发展和移植历史考察董事会秘卩，又称公司秘卩，在英国称为companysecretary,在美国corporatesecretary,是与总裁、副总裁、司库(treasurer)并列的公司高级职员之一，而并非指公司中某个特定职位或特定部门的辅助性文秘工作人员(秘书，Secretary)0葷事会秘巧是英美法系国家公司法所特有的制度，最早发源于英国.在儿个世纪的历史中，董事会秘书经历了由一•名普通的公司文员

5、发展成为与经理、司库等具有同等重要地位的公司高级管理人员的过程，而且逐渐为其他国家的公司法所采用，其至为一些大陆法系国家公司法所借鉴。(一)董事会秘书制度在英国的起源和发展通常认为董事会秘书制度发源于英国，最早可以追溯到18引年的英国法报告中的案例。報事会秘书制度此后在英国的发展基木上可以分为三个阶段：1.第一阶段：“公司的仆人”董事会秘书仅作为公司的普通雇员处理一些文书事务，与普通的“秘书”无本质区别，在公司法上其至没有规定董事会秘书制度是公司的法定机关。止如1882年罗维尔•依杜在巴•核有限公司诉南伦敦电车公司一案中指出的此时的董事会秘书“只是公

6、司的’仆人’，他的工作就是作被告知所应该做的事情,没有人能够推定董事会秘书能代表什么，没有人能够推定董事会秘巧做出的芦明能够不经进一步的讯问而必然被接受。”英国《1948年公司法》仍然明确规定“当缺乏明确的授权时，策事会秘廿的职权仅限丁•公司的内部管理事项”。2.第二阶段:作为公司机关登上公司治理的历史舞台随着社会经济的繁荣发展、劳动分工逐渐复杂，董事会秘书所承担的职责越来越多，其在公司中的地位H益上升并开始发挥重耍作用。1971年，葷事会秘巧作为公司法定机关的地位通过判例得到确认，其职权扩人到可作为公司代理对外签订合同。英国1985年公司法和198

7、9年公司法都对董事会秘书的任职资格、职权与责任等方而进行了更为详细的规定，特殊属性的赋予使董事会秘书开始在公司治理结构中成为关键因素。3.第三阶段:对封闭公司董事会秘书“非法定化”的争议1998年，英国贸易与工业部展开了一项长期性的对公司法的根本性回顾研究，该项目由一个独立的专门委员会负责，其目的在于为21世纪英国商事活动构建一个简单、现代化、高效率而冃低成木的架构。该专门委员会由在公司法领域具有丰富知识和经验的人员组成，对该公司法的回顾进行管理。2001年7刀26日，该委员会向大臣捉交了一份“最终报告”(Finalreport)。以此报告为依据，政

8、府就公司法的修改提出了修改建议，并于2002年7M16口出版了白皮书"公司法的现代化”(Modernizin