财管管理方案

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1、内容摘要：应收账款是企业短期资产的一个重要项目。这些年来，随着市场经济的发展,商业信用的推行，企业应收账款数额明显增多，已经成为短期资产管理中一个FI益重要的问题。但如何将应收账款管理落到实处，如何在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款投资的成本，使提供商业信用，扩大销售所增加的收益大于相关的各项费川，成为现代企业在管理中应该重点关注的问题。本文从应收账款政策制订、综合信用政策、日常控制等方面，以愿景多功能太阳伞公司为例，探索并提出应收账款管理方案。关键词：应收账款管理信用标准信用条件收账政策一、企业概况（一）愿景多功能太阳伞公司基本情况愿景成立于

2、2010年，是一家专业制造多功能工艺产品的生产厂家，是集设计、生产、研发、销售于一体的实体企业。公司旗下经营有两大国内外知名品牌：hiking户帐篷系列和sunshine太阳伞系列，自主研发产品达30多钟款式。产品全部采用户外专用布料，保证耐雨、耐晒，适合各种户外条件使用。产品有钢结构、铝结构、铝合金结构、、钢木结构等几大类，也可根据客人不同的要求量身订做。产品的销售网络覆盖全国各地。（二）销售策略和销售渠道在销售初期，我们采取直销、网销方式，节约成本。待到市场扩大成熟后，兼并现有小厂并与大厂合资，利用这些厂家的销售渠道拓展市场，建立自己的销售网络。以主

3、干网络为中心扶植代理商层层铺开。销售后期，巩固营销网，用衍生系列产品牢牢抓住消费者的消费习惯，建立品牌。采用厂家直销的方式：厂家一各直销商。同时利用网络进行销售。由上可知，该公司处于发展的初级阶段，急需在竞争激烈的市场站稳脚跟，并逐步扩大产品销路，而利用赊销、分期付款等销售方式来扩大销售，增加利润就显得尤其重要，在这个过程中，必然会产生大量应收账款。如果处理不好应收账款的管理问题，就必然带来资本成本、坏账损失等费用的增加，造成投资无法有效回收的后果。二、应收账款的作用和影响（一）应收账款的作用应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。主要有以下方面：1

4、•贷款融资应收账款可以用于企业的流动资金贷款的基本条件，根据其大小及应收下游企业性质可以向银行申请流动资金贷款。用于企业的扩大经营与生产。2.扩大销售企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。赊销具有比较明显的促销作川,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。3.减少库存企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。（二）应收账款

5、给企业带来的影响1、应收账款对企业生产经营的正面影响在激烈的商业竞争中，企业为了获得利润，就要销售商品，所以说企业只有有收入才能有利润，而企业为了取得销售收入就会采取多种方式促进销售，而赊销是重要手段之一,赊销产生了应收账款，它吸引了大量客户，扩大了销售额，为企业带来了效益，所以说应收账款对企业的经营有着重大的影响。2、应收账款对企业生产经营的负而影响应收账款的增加为企业带來收入的同时，也带來了风险。如果应收账款未及时收回,发生坏账损失，则直接会减少企业利润，影响企业的生产经营。应收账款是企业的一项资金投放，长期占用了企业的资金造成企业资金周转减慢，增加

6、了企业的经营成本，而且严重影响其再生产能力。三、应收账款的管理（一）应收账款的管理目标应收账款管理的基本目标:通过应收账款管理发挥应收账款强化竞争、扩大销售的功能,同时尽可能降低应收账款投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。（二）应收账款面临的问题应收账款管理存在以下两难局面：1、对购货企业应收账款放得太松，最直接影响的是企业资金运作，最坏的结果是应收账款不能收回，在企业中形成大量的呆账、死账。2、对应收账款管得太死，一些企业走向极端会出现不给钱不发货，紧缩供货现象，这将会影响企业的销售，造成部分客户流失。（三）应收账款管

7、理不善可能带來的问题1、企业效益下降降低了金业的资金使用效率，便企业效益下降。企业因为追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。2、夸大了企业经营成果由于我国企业实行的记账基础是权责发生制（应收应付制），发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。3、加速了企业的现金流出赊销

8、虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用