资金内控制度

《资金内控制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、—、资金1.各级单位LI常库存现金限额不得超过1000元，要求清口结，如冇特殊情况超过库存现金限额的须报上级单位领导审批。财务主管人员要定期或不定期与现金会计核对库存现金，保障现金的安全完整。集团结算中心统一管理银行账户及各类资金，具体实施细则参见《结算中心管理办法》第六章。2.第1章企业内部控制规范一一资金1・1岗位责任与授权批准制度:L・1.1资金岗位责任制度内控制度名称资金岗位责任制度执行部门分公司财务部内控制度编号NKOOO1监督部门集团财务部制度受控状态受控生效日期年月日第1章总则第1条目的为明确资金业务管理的相

2、关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督,特制定本制度。第2条资金业务不和容岗位至少应当包括•以F三个方而。1.资金支付的审批与执行。2.资金的保管、记录与盘点淸資。3.资金的会计记录与审计监督。第3条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第2章资金业务管理岗位制度第4条岗位责任制度1.各公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；1.公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。

3、第5条岗位人员要求1-各公司办理货币资金业务，配备介格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。2.办理货币资金业务的人员具备良好的职业道徳，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务索质和职业道徳水平。第3章附则第6条木制度山财务部会同公司其他有关部门解释。第7条木制度自年月日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1・1.2资金支付授权批准制度内控制度名称资金支付授权批准制度执行部门财务部内控制度编号NK0002监督部门人力资源部制度受控状态受控生效日期2010年1月1日第1章总则第1条

4、目的为加强公司对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，根据《会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规要求，结合公司实际制定本制度。第2条各公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第3条审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员冇权拒绝办理，并及时向审批人的

5、上级授权部门或上级授权人报告。第2章资金支付的分类及审批权限第4条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第5条资金支付的审批流程。用款人填写报销单或资金l1请单并签名*各业务部门负责人审核签字*财务负责人核准♦管理层在授权范围内审批会计审核并编制记账凭证（交义审核）出纳付款厂结束'、✓资金支付审批流程图第6条资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。支付种类审批额度审批职责经营性支付集团1万元以内（含1万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监1力•元以上总裁分

6、公司办公类资产单价超2000元总裁、财务总监投资在50万元以上的（含50万元）总部批示固定资产投资总裁、财务总监业务招待费单次超2000元总裁、财务总监外出学习考察会议总裁、财务总监广告宣传类物资超5000元的，广告费超100007L集团营销管理委员会其他日常经营开支分公司财务经理、总经理非经营性支付集团10万元以内（含10万元）总裁10万元以上需上报总部分公司2000元以内（含2000元）分公司总经理超出2000元总裁、财务总监捐赠支出总裁、财务总监第7条各公司对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立贵任追究

7、制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第8条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第3章资金支付审签人的责任规定第9条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第10条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第11条对资金支付具有域终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第12条违反木制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500-10000元罚款，部门处以2000-300

8、00元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚：涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第4章附则第13条木制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第14条本制度自年月日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期二、公司原有货币资金内部控制制度(-)货币资金的岗位分工：1