编制财务报表业务控制矩阵

《编制财务报表业务控制矩阵》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、9.1编制财务报表业务内部控制矩阵业务风险控制点适用单位不相容岗位希/刀直控点價控制点相关资料关度引相制索会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；1234561.制定财务报表编制方案1.11.2财务风险：未按要求制定报表编制方案，影响财务报告。1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案，由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法（包括合并方法/范围与原则）、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与

2、责任〉编报时间安排等。分（子）公司5财务报表编制方案V所有会计报表项目1.11.2财务风险：未对编报工作进度进行考核，影响财务报表编报。1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。一分公4财务报表进度考核表合并报表进度考核表V所有会计报表项目2.制定重大事项的会计核算方法1.11.2财务风险：未及时上报会计事项变化情况，影响财务报告。2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要

3、事项,并将对当期有影响的会计事项报上级部门：•以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响•会计准则的变化及对会计报表的影响•新增业务及对会计报表的影响•对会计报表有重大影响的其他新发生的事项•年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。财务部分（子）公司6V所有会计报表项目点制控适用单位希/刀直控点價相斗2栄砒资关度引相制索会计报表项目在冴务5«性存•八义；确1性与摊准b23⑸LAJ121•••113财剃法甸加站虧部务财办核批经审审6^14).16••911V计会躺有樹所报□□F风不告务围报财范务分（子）公司□5nV12风成告

4、务完报财未务对相关池理后蹄处认贿经确BI已人卑否责斷是负£X17门轴务部轲血经1W等;驸正成貂更完够错否切差是n6VVVVHF风核告务审报财制务X17子{司分公□5W0nVV计会躺有封所报：□□1.2认确韵构氯务结完财1S-位权是单股®-报{范编权并1产合4的认1>ITM法律部门财务部门9(图权构产结^14).16••911VV点制控适用单位希/刀直控点價相斗2栄砒资关度引相制索会计报表项目在冴务5«性存•八义；确1性与摊准23⑸LAJF财务部分（子）公司mOnV计会躺有封所报：Fir子{司分公□8nV12务报傑so财编项报财务部分

5、（子）公司n6^14).16••911V鬥F财务部分（子）公司n7表来易往交部部内内及表9.14;-6'1VV汀目£项有表所报12财表经隹编表6来4往部刊Sn6内及表^14X16••911V鬥12销响抵影#3—/合核:审。险经告风未报务录务财分财F财务部分（子）公司6^16.•1—1—V鬥E风不告务录报财分务部刊记账稽核6合稿V点制控适用单位希/刀直控点價相斗2栄砒资关度引相制索会计报表项目在冴务5«性存•八义；确1性与摊准b23⑸LAJE财务部分（子）公司账核批一记审审一5合表EV所—报「