应收账款风险防范与管理

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1、中小企业应收账款的风险防范与管理摘要：应收账款是企业的神经中枢，其存在的本身就是…个产销的统一体，企业既想借助于它来促进销售，增加销售收入，增强企业竞争力，同时又希望尽量避免rtr丁-应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。本文结合我国的实际，从分析应收账款对企业的影响入手，提出了我国中小企业应收账款管理中存在的若干问题，并针对这些问题提出了改进应收账款管理的措施。关键词：应收账款应收账款的风险中小企业应收账款的管理前言：应收账款，是指企业在正常的经营过程中，因销售产品或提供劳务等业务，应向购货单位或个人收取的款项，是企业流动资产

2、的一个重要项目。广义的应收账款包括应收货款、应收票据和其他应收款项。企业能否有效地控制和管理应收账款，不仅直接决定于流动资金的周转水平和最终经营利润，而且还直接影响到销售收入和市场竞争力的提高。加强应收账款管理并不意味着企业不能拥有应收账款，而是应将其控制在一定的合理范围内。因此，加强应收账款管理,对提高资金使用率、降低经营风险具有十分重要的意义。目前，我国中小企业资金普遍紧张，融资困难，许多中小企业因为盲目赊销，使应收账款在资产中的占比较高，坏账比例不断升高，造成其经营难以维持其至破产。因此，中小企业必须高度重视应收账款的管理，控制应收账款的风险

3、。一•我国企业应收账款管理现状(1)•应收账款净额居高不下，企业缺乏管理力度，诚信意识缺乏,内部控制制度不够完善，缺少适当的监督。(1)与发达市场经济国家差距较大。谁不学会赊销，谁就会被淘汰,因此我们国家的企业必须学会赊销、学好赊销，争取在赢得客户的同时又能将应收账款控制在企业可接受的合理的范国内，以迎接国际国内市场的挑战。(3).虚增销售收入，夸大营业利润，按照我国会计准则的规定，收入要按照权责发生制的原则计量，企业在增加应收账款的同时，也会增加销售收入和营业利润，看起来是增强了企业的获利能力，但却没有实际的现金流入，只是一种账面利润，并不能完全

4、体现企业的实力。(4).容易引发营运资金链的断裂，应收账款是企业收入中不确定的部分，大量营运资金沉淀在结算环节，影响了资金的周转和使用，容易引发企业的财务危机。(5)•增加企业的成本负担，企业持有的应收账款数量越大，时间越长，企业需要负担的成本就越高。我国中小企业自身实力不强，相对来说，这种负担对企业的消极影响就会显得更加突出。二.应收账款风险产生的原因1・一人独权现象严重，管理观念落后我国中小企业的管理者受教育水平及眼光视角的限制，往往认为凭借个人之经验及力量就可以全面掌控企业的管理，他们认为不需要借助现代化的理论及方法就可以将企业运转良好。他们

5、当然也会忽视对应收账款的管理，大多人认为''应收账款只是小钱不需劳师动众”。2•企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率,不但要在成木、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深入调查、对应收账款风险进行止确评估的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账而的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及吋收iHl的问题，从而成为应收账款风险加大的主耍原因。3•企业内部控制不严有些企业对应收账款的管理

6、缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对,销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化，却任其发展，存在应收账款长期挂账现象。4•企业内部激励机制不健全在某些企业中，为调动销售人员的积极性,往往实行职工工资总额与经济效益挂钩，销售人员为了个人利益,只关心销售任务的完成，釆取赊销、回扣等手段强销商品,使应收账款大幅度上升，企业未采取有效措施耍求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。5销售和收款的时间差企业产品销售的吋间和收款时间经常不…致

7、，导致应收账款产生，这是因为经济活动产生的货款结算需要时间，而且结算时间越落后，需要的结算时间就越长。而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的，这是真正的应收账款，由于它是因结算过程的时间差所引起的，不应称为商业信用。6产品缺乏足够的竞争优势中小企业战略定位不明确，往往都是挤向赚钱的行业，造成众多企业产品单调，缺乏差杲化及独特的竞争优势。而但，现在的市场大多属于买方市场，成本价格几近透明，买方的价格压制，使得一些企业在规模、技术等方面不具备扩大、提高的余地，慢慢失去了与大型企业抗衡的能力，其市场份额越來越小。而其生产能力却大于其

8、所拥有的市场份额，导致产品积压。为了解决积压问题，企业在销售过程中又采取加长产品试用期，延缓货款交纳吋间等方式，使得企业的