医院内部控制存在的问题及对策思考

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1、医院内部控制存在的问题及对策思考摘要：随着我国市场经济的不断发展，医院内部财务控制成为医院管理的重要组成部分。目前，在内部控制方面，我国各大小医院仍然存在着不少问题，因此如何强化财务内部控制，促进医院的发展是目前非常重要的一个难题。本文从以下几个方面來分析财务管理问题，提出相应的应对策略。关键词：院会计；内部控制；应对策略医院财务管理的好坏直接影响医院的发展方向，而会计内部控制是医院管理体系的重要组成部分，随着医疗卫生改革的逐步深化，内部控制越来越受到医院管理者的重视，H前，我国许多医院会计内部控制制度的基础还比较薄弱，没冇建立完善的控制体系，导致医院财务管理混乱，违

2、法违规现象时有发生，给国家和单位造成严重影响，因此，建立健全医院内部控制体系，促进医院整体的经济发展显得尤为重要，本文就医院内部控制中存在的问题以及应对措施策略提出自己的观点共同探讨。一、实施医院内部控制制度的重要性医院内部会计控制制度是医院为了保证业务活动冇效进行和资产的安全与完整，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施。建立健全医院内部会计控制制度，以贯彻执行国家财经法律法规和规章制度为前提，通过建立健全会计内部控制，使医院各部门、各岗位相互监督、制约和联系，从而达到维护国有资产安全与完整，堵塞漏洞，加强医院财务管理，促进各医院财务管理水平和会计信

3、息质量，提高医院竞争力和医院发展战略目标的实现具冇重要意义。二、当前医院会计内部控制中存在的主要问题1•管理层对内控风险意识淡薄，对内部控制制度重视不足。我国医院院长大多来自医疗骨干或学科带头人，缺乏系统的管理知识，对于内部控制的认识不到位，不按规定程序办事，使会计内部控制制度失去了严肃性,内控实施效果不够理想。其次，医院管理层只重视规模的扩大、就诊人次的增加、基木建设的投入，而缺乏行之有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，从而使风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。2.内部会计控制制度缺乏科学性、实用性一些医院的内部会计控制制度不能与自身的实际情况相结合，对

4、于医院内部各利益相关主体的权利划分与制约不明确，规章制度起不到激励约束作用，财务部门缺乏对其他部门的有效制约，内部控制措施难以落实和发挥应有效用。3.财务队伍的整体素质不高，缺乏高索质的财务管理团队主要表现在管理观念滞后，创新意识不强，对学习新业务、新知识和新制度的时间相对减少，会计人员业务素质不能得到及时提高，工作质量和效率不高等，难以满足当前社会高速发展的财务会计电子信息化管理的需求。4.内部审计不能发挥其应有的作用一是内部审计的独立性不够。二是内部审计人员素质不高。医院的内部审计人员大多是从财会部门转來，有的甚至从其他部门调來，一般未经过专门培训，缺乏审计专业知

5、识，対业务知识的掌握不全面，不具备高素质水平的相关的专业审计人员。三、加强医院内部会计控制建设的对策1•建立良好的内部控制环境内部控制执行好坏取决于医院每位员工的控制意识与控制行为，医院负责人对内部控制意识是影响内部会计控制有效性的关键因素。管理者如果不执行或纵容下属不执行内部控制制度，导致内部控制制度难以贯彻执行，因此，提高单位负责人的内部控制意识尤为重耍。2•健全内部会计控制制度内部会计控制涉及到医院内部的各个部门，贯穿于医院各项工作的全过程，医院应遵循《医院会计制度》的要求建立和完善内部会计控制制度,加强对薄弱环节和重要岗位的控制，责任到人。在货币资金管理上，医

6、院必须严格按照不相容岗位分离原则，实行钱账分管，即“管钱不管账，管账不管钱”，设有专人负责核对各收费员实际收费金额与票据金额，确保收费资金安全；指定专人定期核对银行账户，使银行存款账面余额与银行对账单余额相符；定期或不定期地进行现金盘点，发现不符的应查明原因,做出处理。形成有章可循、岗位设置合理、职责权限划分明确、不相容职务相互分离、各岗位之间相互制约、相互监督的完善的内部会计控制制度。3.强化预算控制预算是内部控制的重要组成部分之一，要实现有效的预算控制，必须提高预算与控制意识，提高预算执行的自觉性，做到先审批，后开支；完善制度，建立全面、合理的考核体系，对预算执行

7、情况按进行考核，定期向预算执行部门进行反馈。4•建立内部审计制度。内部审计是内部控制的重要坏节，是对内部控制的检查和再控制。通过审计人员对内部控制的检查、评价，可以发现内部管理上的薄弱环节和漏洞，不断促进医院内部控制的完善。2.全面提高财会人员素质内部控制执行人员的业务素质和职业道德水平是实行内部控制的关键。在实际工作中，一是要严把用人关，对总会计师、财务科长及财务人员的选拔，确保重耍岗位人员的素质要求；二是定期进行业务培训，切实提高政治素质和业务水平，才能使内部控制制度科学有效。三是加强职业道德教育，培养会计人员爱岗敬业精神，提高自我约束的能力，自