内部会计控制审核报告

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1、内部会计控制审核报告XX审字（2005）第号XXX有限公司：我们接受委托，审核了贵公司管理当局下屈子公司XXX有限公司（以下检查“XXX”）对2005年7月31日与会计报表相关的内部会计控制有效性的认定。XXXX管理当局的责任是建立健全内部会计控制并保持其有效性，我们的责任是对XXX内部会计控制的有效性发表意见。我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程屮，我们实施了包括了解、测试和评价内部会计控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

2、内部会计控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部会计控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部会计控制评价结果推测未來内部会计控制有效性具有一定的风险。我们认为，xXXX按照《企业内部会计控制规范一基本规范（试行）》标准于2005年7月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部会计控制。XXXX会计师事务所注册会计师XXX注册会计师XXXXXX有限公司关于内部会计控制制度有关事项的说明一、公司基本情况：XXX有限公司（以下简称“公

3、司”或“本公司”）由XXX有限公司岀资70%和XXX有限公司出资30%投资组建。公司于1997年9月4日在上海市工商行政管理局登记注册，取得注册号为XXX号企业法人营业执照。公司地址为XXX；注册资本为XXX元，法人代表为XXX。本公司经营范围农副产品交易，停车，住宿，货运回程配载。二、公司内部会计控制制度的认定情况任何內部会计控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部会计控制制度也仅能对上述目标的达成提供合理的保证；而II由于环境、情况的改变，内部会计控制的有效性可能随之改变。由于本公司的内部会计控制设有自

4、我监控的功能，内控缺陷•经辨认,本公司即采取更正行动。本公司按财政部《企业内部会计控制规范一基本规范（试行）》的控制目标和控制内容,认定本公司的内部会计控制制度的设计是否完整和合理，内部会计控制的执行是否有效。认定分别按控制环境、会计系统控制和控制程序三层次进行。（一）控制环境本公司为集团公司的控股子公司，公司管理层只对本公司内部的经营管理及相应的制度负责，未经集团公司批准，不得对外投资、借款和担保，不得将其资产抵押、出借、转移和处置1.管理层及组织架构从公司的组织机构情况看，公司在总经理的领导下，建立了与业务规模相

5、适应的组织机构，建立了授权和分配责任的方法。各部门有明确的管理职责和权限，部门之间建立了适当的职责分工及报告制度，部门内部也存在相应的职责分工，以保证各项经济业务的授权、执行、记录及资产的维护与保管分别由不同的部门或个人互相牵制地完成。2.公司日常经营管理制度公司在H常经营过程中并没有一套完整的管理制度及具体的规章制度来确保整个公司目标的完成，只凭己往的惯例和习惯进行操作。（二）会计系统公司已按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规及其补充规定的要求制定了公司的会计核算制度和财务管理制度

6、，并制订了明确的会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，以达到以下目的：1.较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；2.较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会讣期间较及时地记录于适当的账户，使会计报表的编制符合《企业会计准则》的相关要求；3.较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；4.较合理地保证账面资产与实物资产定期核对相符。公司切实实行会计人员岗位责任制，并已聘用了较充足的会计人员并给予足够的资源，使其能按既定的程序完成所分配的任务。（三）控制程序为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的

7、控制程序，主要包插：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制。1・交易授权控制：明确了授权批准范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。2.责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容职务主要包扌舌：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。3.凭证与记

8、录的控制：合理地制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，己登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。4.资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采用定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种