（过关论文）内控建立探索

《（过关论文）内控建立探索》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、内控建立探索1=1前，屮央地勘单位正处于由事业向企业转型的关键阶段。随着地勘单位战略目标的实施和经营规模的发展壮大，対地勘单位集团化管控水平和防范风险的能力也提出了更高的要求，建立更高标准、更加严格和更加有效的内部控制制度，是化解和降低财务风险，实现经济建设持续稳定发展的基木保证。具体探索如何建立适合地勘单位特点的内部控制制度，是屮央地勘单位实行-企业化管理以来，—•直在不断思考和探索的重要管理课题。中央地勘单位进行了以下探索和实践。首先，明确了各项内控制度是为企业口标最大化服务的。控制降风险，

2、控制出效益。为了适应企业化改革及市场竞争的需要，内部控制制度建设的FI标应定位在:强化控制风险,提高内部运营的效率和效果，并创造价值，确保地勘单位做强做人战略目标的实现。其次，为了强化财务管理，规范会计核算行为，地勘单位从制定切合木行业实际的会计内部控制标准入手，进行内部会计控制制度建设。制定并实施了会计基础工作、货币资金、实物资产、存货、固定资产筹资和投资、工程项目、采购与付款、销售与收款、成本与费用、担保业务、财务预算等11项会计内部控制制度规范。再次，针对管理中存在的薄弱环节和关键问题，增

3、强内部控制关键点的控制工作，制定并实施了《会计基础工作规范化管理办法》、《会计基础工作规范化考核标准》、《重人财务事项报告制度》、《合同管理办法》、《对外投融资管理办法》。最示，建立财务信息标准统一的信息平台，运用先进的管理方法和工具优化控制流程,强化内部控制重点和关键点。主要做了以下方而的工作：1.统一财务会计政策。全局制定了涉及系统内86家金业和70多家事业单位的《总局统一会计制度》及相关规定，从而统一了中央地勘企事业会计要素确认标准，确保会计信息口径一致，统一了会计核算信息的内部控制标准。

4、2.实行资金集中管理。资金集中不仅是资金运作权力的集中，也是利益和风险的集中。在中央地勘单位试点的慕础上，全局实施财务集中管理。实践表明，资金集中管理，不仅堵塞了资金管理的漏洞，为各级经营口标的实现提供了较有力的资金支持，而且提高了资金的使用效率和效益，有效防范了财务风险，降低了融资成木，为企业创造了价值。3.推行全面预算管理，提升了资源整合和成本控制效率和效果。中央地勘单位2008年在试点的基础上推行了全面预算管理，建立了“统一管理、分级负责”的预算控制体系。2008年卜-半年在国际金融危机的

5、彫响卜.，屮央地勘单位经济建设实现了稳步增长和资金链安全。强化了资源配置和成木费用控制，提升了集团的管理控制能力，实现了从财务预算管理向全面预算管理的转变，确保了战略目标和年度经营冃标的实现。4.与经营业绩考核紧密结合，提升内控制度执行力。各级内部控制制度的建立和执行,以及对经营管理中存在问题的整改悄况，与各级经营者经营业绩考核紧密挂钩，确保了内部控制制度的有效执行。六项注意根据地勘行业实际，笔者总结了对内部控制制度建设的六点建议。1明确企业内部控制制度建设体制和机制。口前，屮央地勘单位正在调整

6、内部纽织结构，积极推进以产权为纽带的三级金业化管理体系建设，加快理顺各省局大公司的产权关系，最终形成母子公司的企业管理体系。与这种现代企业管理体系相适应，地勘单位应构建由上到下三级“立体式”的内部控制制度体系，明确集团各级次的控制目标和责任。集团总部负责内部控制制度的制定和组织实施及监督检查。二级集团负责结合-其实际贯彻落实好集团内部控制制隊三级企业执行内部控制制度的日常运行。2内部控制建设要坚持立足单位实际，稳步推进，不搞形式。实践表明，内控制度体系在发达国家和国内先进企业有比较成熟的经验和模

7、式，却不能应用到地勘单位，照搬照抄操作起来仍然是失效的。地勘企业实施内部控制应紧密结合实际怙:况，与特定的企业纽织结构、企业文化、内外部环境相适应，注重总结管理经验，不断进行创新，只有这样的内控制度才会有住命力。在实施步骤上，应采取“总体规划，试点进行"的工作方式，选取有代表性、经营业绩好、基础管理工作扎实的基层单位进行试点，最终形成“由上到下、由下到上、上下互动”的有效的内部控制制度体系，设计出一套适合地勘单位实际的内部控制制度和流程，并推广到全局使用。3优化控制环境是执行内部控制制度的关键。

8、在内部控制的五个要素屮，控制环境在内控制度建设屮起到非常重要的作用。如果没有建立起完善的金业法人治理结构，金业存在着人治大于法治、不按规矩办事的问题，再健全的内部控制制度也只能是写在纸上，贴在墙上。因此，必须注重在规范组织架构、企业文化、基础管理、信息系统管理等内部环境上下大工夫治理和改善，冇了良好的内部控制环境做支撐，才能彰显出内部控制在管理效率和风险控制的能力。4注重找准关键控制点，解决实际管理薄弱问题。目前企业存在的最突出的控制问题，是只有选収关键控制点设计控制环节，才能使内部控制取得成效