关于加强市属国有企业银行账户管理及资金风险防范

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1、附件1南平市国资委关于加强所出资企业银行账户管理及资金风险防范综合监管的指导意见为进一步加强所出资企业监管，规范企业银行结算账户和资金管理，维护资金安全、防范财务风险，根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业财务通则》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规和规章的规定，结合企业实际情况，制定本指导意见。一、指导思想和基本原则（一〉指导思想通过规范所出资企业银行账户的开立和使用，堵塞资金管理漏洞，防控资金管理风险，维护国有资产安全，提高资金使用效益，促进企业领导人员廉洁从业、国有资产保值增值和企业健康持续发

2、展。（二〉基本原则一是坚持合规性原则。企业银行账户及资金管理应当遵循国家有关规定，以制度规范银行开户和资金支付决策程序,实行集体决策制度。二是坚持安全性原则。企业应当提升集团总部管控能力，完善资金内控机制，防范资金风险。三是坚持效益性原则。企业应当统筹资金管理，控制资金闲置，提高资金效益。二'适用范围本指导意见适用于市国资委所出资企业及其所属各级全资、控股企业（以下统称企业）。三、规范银行账户管理（-）严格控制银行结算账户数量。企业应当严格按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，根据企业实际业务需要，开设基本存款账户、一般存款

3、账户、专用存款账户和临时存款账户四类银行结算账户。从严控制单位银行结算账户的数量，不得擅自开设账户，不得违反规定多头开设账户和公款私存开设账户。除每家企业按规定开设一个基本账户外，企业因借款、提高资金存储收益，以及实质性业务经营结算需要可开设一般存款账户。企业不得在没有具体经营业务结算需要情况下，以业务需要理由开设一般存款账户。企业专用存款账户和临时存款账户的开设应严格按《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定执行。（二》规范银行开户决策程序。企业应当将银行开户纳入''三重一大”决策事项，对开户的必要性、合理性进行审慎研究，履行总经

4、理办公会或董事会会议程序。所出资企业本级新开设账户或账户变更、撤销，应当在履行内部审批程序后，报市国资委备案；各所出资企业所属各级子企业新开设账户或账户变更、撤销，事前应当报所出资企业批准，事后将账户开立或变更、撤销情况报所出资企业备案。（三》建立银行账户定期清理机制。企业应当定期对本级及所属子企业银行结算账户进行清理，梳理存量账户及资金分布情况，重点排查和整改账户过多过滥、账户闲置等问题，保持合理的银行账户规模。其中，所出资企业应根据经营实际，重点定期核实和清理所属不正常经营及关停并转企业银行结算账户，督促子企业核对长期睡眠、利用

5、率低的账户及存款余额情况。关停并转企业除保留一个基本账户，集中统一核算相关业务外，撤并利用率低、违规开设或多头开设的账户；长期睡眠且无法撤销的账户，统一移交至所出资企业财务部门集中管理。每年年末，所出资企业应当结合资产清查和年报编报，对本级及所属子企业银行结算账户的开设情况进行全面清理，根据各企业银行结算账户使用情况，逐一作出保留、变更、撤销、归并、限期整改等分类处理决定，并在年度财务决算报告中披露银行结算账户清理情况。（四）加强银行账户日常管理。企业应当遵守银行结算纪律，落实银行结算账户管理的有关规定，加强银行结算账户日常管理和使

6、用管理，严禁设立“小金库”以及出租、出借账户，所有账户应纳入会计核算范围，杜绝资金体外循环。严格按规定的账户用途办理资金收付结算等业务，定期与银行对账，核对账户资金收付情况和存款余额，调整、核实未达账项。企业除指定对账员履行对账职责外，还应另设复核员，复核银行对账单证和对账员的对账情况，确保银行对账单证的真实有效和账户资金收付账账相符、账款相符。四、加强资金风险防范(―)严格资金收支管理。企业应当建立健全资金收支管理制度，按照“三重一大”决策事项的有关规定，规范资金管理行为，明确资金支出审批方式、权限、程序和责任，各项资金支出严格按

7、照审批权限，逐级审批，确保资金使用安全。《二》实行资金岗位及业务的有效制衡。企业应当建立健全资金业务的岗位责任制，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，形成相互制约、有效监督的工作机制。严禁同一人办理资金收付的全程业务以及保管财务相关全部印章。严格出纳等资金管理岗位人员选聘任用管理，并实行定期轮换等制度。《三)防范关键环节风险。企业应当强化资金安全措施,建立定期稽核检查制度，完善银行对账、现金及票据盘点、印鉴管理等内控机制。对未达账项应及时查明原因、核实处理，银行对账单及余额调节表不得由出纳领取或编制。提高非现金结算比例，严禁坐支现

8、金、备用金公款私用、大额使用现金等现象。（四》加强票据和账簿登记管理。企业银行票据应当统一由财务部门管理，财务部门应设立支票等银行票据登记薄，按照独立制衡原则，设专人记录银行票据购买、审批签发、领取使用情况，并定期检查核对。对外开立承