商业银行关联企业信贷风险防范措施研究【开题报告】

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1、开题痕吿商业银行关联企业信贷风险防范措施研究—、立论依据1•研究意义、预期冃标研究意义：我国国有控股商业恨行在经营管理屮所面临的最主要的风险就是不断攀升的信贷风险，强化信贷风险管理、提高资产质量、降低不良贷款比例，已成为国有控股商业银行迫在眉睫的任务。而随着市场经济体制的完善和资本市场的发展，企业为提髙资本运营效率、盈利能力及市场竞争力，通过兼并、重组等方式形成越来越多的关联企业。关联企业信贷作为商业银行贷款中面临的主要难题Z-,曲于其组织结构的复杂性、关联交易的隐蔽性、整体性和风险的连带性给银行的信贷工作尤其是信贷资产保全工作带来了

2、风险。认识及防范这些风险，对保证银行信贷资产的安全十分的重要。但从我国目前情况看，银行业还没有充分重视和利用内部审计在风险控制和为银行增加价值方而的作用，也未加强对关联方及关联交易的审查以及统一授信。虽然国内一些商业银行建立了风险管理委员会，但在对风险进行系统的全而管理方而述明显不足。为此，我国银行业金融机构要树立风险管理理念，加强对风险防范的研究。预期忖标：通过对商业银行关联企业信贷风险的成因、表现形式等内容的研究，提出加强银行的内部审计的措施，对关联方的深入调查与研究及关联交易所提供的信息、财务报表等的核实，从而达到对风险进行综合

3、平衡、协调、管理和控制的目的，减少并防范风险的发生。2•国内外研究现状2.1国内研究现状2.1.1信贷风险的成因，李家军(2006)认为信贷风险产生的原因多种多样,既有客观原因也有主观原因，但其深层原因则在于经济活动屮交易双方信息的不对称。尹晋萍(2000)指出，风险的形成都与内控制度不健全有着直接的因杲关系，现在存在的普遍问题是:对内控的理解存在偏差，述没有摆正内控与业务的关系，并缺少相互制约的约朿机制。刘胜军，王琨(2008)认为，是由于信贷信息的不对称性所造成的。成丽英(2009)也认为，在金融投资活动屮，信息均衡时相对的，信息

4、菲均衡时普遍的。关联企业风险的成因主要表现在关联企业股权关系的复朵化、隐蔽化造成了关联方识别困难。贷前调查未尽职，未能有效识别风险。贷款审查流于形式，未能把好风险关口。贷款后管理较为松懈，未能发现贷款风险。从银行内部体制看，总行与分支行在信贷管理中的委托-代理关系也存在信息不对称。2」.2信贷风险的表现形式，比较有代表性的是黄祖斌(2005)分析到，商业银行信贷风险表现为国有商业银行不良信贷资产比例高，削弱银行资产流动性；国有企业体制改革成本大量转嫁到国有商业银行，使银行负担沉重；国有商业银行面临信贷风险加大趋势。张健和陈莉(2004

5、)认为：从银行角度看，银行本身就是携带风险产生的主体，即银行是信贷风险产生的内部原因；从使用贷款的借款者來说，是银行信贷风险的管理和关注的客体，对银行來说是外部风险。陈曦(2009)认为，我国商业银行信贷风险的成因分为外部和内部。外部主要是指政府的制约，金融体系、法律机制的不健全；内部则指管理体制和经营机制不完善，水平不高。关联企业的信贷风险通常表现为：信用膨胀的风险、担保虚化的风险、挪用信贷资金的风险和贷款偿还风险。而这些风险通常表现出隐蔽性、整体性和风险连带性等特点。2.1.3商业银行信贷业务风险防范，王光远(2007)认为,内部

6、审计是风险管理的确认者，是对风险管理的再管理。郭胜利(2003)认为，内部审计在组织中的作用越来越重要，防范舞弊的发生正是内部审计本质的自我回归，是现代审计在特定历史时期的重更责任。张坤(2005)指出：风险管理是指组织为达到其目标而确认和分析相关风险，在了解相关政策，制定制度、责任制、指标体系等基础上对风险进行控制管理的过程。卓继民(2005)提出：风险管理责任分配的速度和风险控制流程设计的及时性，为商业风险正处于积极管理之下提供了保证，风险管理流程评估影响我们对风险控制的信任度。陈锦峰和苏淑美(2006)提到：企业风险管理为一过程

7、，受机构Z董事会、管理阶层及其他个人之影响，制定策略并及于整体机构之设计的辨识，可能影响机构之潜在事件，在其风险承受度Z范用内管理风险，为达到机构FI标提供合理保证。在《金融审计》一书中杨森认为，商业银行信贷资金管理审计，其重点必须放在资产的安全性、流动性和盈利性和统一方面。陈宏(2010)提出，信贷业务开展过程中应充分发挥好会计部门的监督作用，商业银行应制定严格的会计处理流程。从上述研究中可以看出，学者对与风险的成因进行了进一步的分析，在前人的基础上提出了信息的不对称性。而对与其表现形式不单单只从银行自身出发，更是将内部与外部结合起

8、来，更为透彻、清晰。在防范中提到了会计部门的职责，而Z前多数学者强调的是内部审计在风险防范中的作用。2.2国外研究现状：Rosenbloom.J.S.M在1972年于《ACaseStudyinRiskManagement