《商业银行防范关联企业关联交易信贷风险的对策》

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1、《商业银行防范关联企业、关联交易信贷风险的对策》姓名:王宽琳单位：建行北京东四支行日期：2004年8月目录内容摘要1一、关联交易的市场影响和监管2a）关联交易对市场的积极作用2b）关联交易的不利影响2c）对关联交易的监管3i.对上市公司关联交易的监管3ii.对商业银行与关系人之间关联交易的监管4iii.对商业银行控制授信对象关联交易风险的监管4二、关联企业的定义和形式4（一）关联企业的定义4（二）关联企业的形式5三、关联交易的形式、分类及影响5（一）关联交易的形式6（二）关联交易的分类71、公平、公正的关联交易与非

2、公允的关联交易72、零星的关联交易、普通的关联交易与重大的关联交易73、抽取利益型的关联交易和输入利益型的关联交易74、真实的关联交易与虚构的关联交易75、经常性关联交易与非经常性关联交易86、明显的关联交易和非关联化的关联交易8■2-四、关联交易对商业银行信贷经营风险的主要影响9（一）发放前的审批阶段，关联交易对商业银行的影响101、关联企业人为提高经营业绩，达到银行发放贷款条件102、关联企业相互投资、转投资，出现资本虚增103、关联企业相互担保10（二）贷款发放后，转移利润或资金，降低借款人偿还能力101、借

3、款人资产减少，降低偿债能力112、关联公司之间抵消债权、债务给商业银行带来损害……113、不当增加借款企业负债给商业银行带来的损害11五、商业银行防范关联交易风险的对策11（-）审批阶段，认识和调整关联交易，正确判断经营业绩……111、识别关联企业，了解控制与影响的关系112、了解已发生的关联交易，预测今后关联交易121.应收、应付款科目122.经营现金流量指标123.主营业务收入和资本运营收益指标134.对外股权投资和总资产、净资产指标135.合并扌艮表扌氐消项133＞有选择地接受关联企业担保，确保担保有效性13

4、（1）绝子公司为母公司担保13（2）对互相担保要慎之又慎13（3）担保人要强于借款人13（4）尽量避免纯粹投资控股型公司作担保14（5）借款额度、担保额度共同考虑授信控制量14i.明确借款人、保证人的披露义务和限制性条款14（二）贷款发放后，随时监督借款人、担保人的关联交易情况……14（三）发生因关联交易被侵权后，实施法律救济措施141、运用不安抗辩权152、运用撤销权153、运用代位权15六、结论16参考文献17内容摘要关联交易是一把“双刃剑”，不公平关联交易会损害国家、少数股东和债权人等多方面的利益。我国在对上

5、市公司关联交易监管、银行与关联方关联交易监管、商业银行集团客户授信风险监管等方面逐步加强，但商业银行借款人、保证人的关联交易也是商业银行的信贷风险防范重点。本文主要介绍了关联企业、关联交易的定义、形式和分类，产生的影响及目前的监管要求；并着重从贷前审批和贷后监管两个阶段，分析了关联交易对商业银行信贷经营风险的影响，并提出了识别关联企业、了解关联交易、通过财务报表获取信息、审慎选择担保等具体防范措施及商业银行被不当关联交易侵权后的法律救济措施。■2-商业银行防范关联企业、关联交易信贷风险的对策关联企业是相对于单一企业

6、或独立企业而言，与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。由于这种“关联”关系，关联企业之间的交易和经济往来具有完全不同于独立个体之间交易和往来的特性。随着我国企业改革的深入及市场竞争的加剧，企业之间的并购、联合、相互参股等商业活动在全国范围内风起云涌，大型企业集团纷纷设立自己的子公司以不断提升自身的竞争能力，这一切使得相关联的企业之间的交易日渐增多，数额H益增大。二、关联交易的市场影响和监管（-）关联交易对市场的积极作用通过关联交易，可以降低交易成本，提高企业的运营效益和盈利能力，扩大经营规模，提

7、高企业的市场竞争能力。更重要的是，由于集团公司利益的一致性，通过企业集团内部适当的交易安排，有利于合理运用集团内部的市场资源，实现企业集团利润的最大化，提高整个集团的资本运营能力和核心企业（如上市公司、主营业务）的营运效率，也可以帮助集团提高投资利润率或降低经营风险，提高其整体的市场竞争能力，从而有助于企业集团实现规模经济、多元化经营、进入新的行业领域及获取专项资产等，实现整体战略目标。而且从我国现行的法律、法规、规章及政策导向看，建立大型的企业集团是我国国有企业改革的方向之一。由此可见，关联交易产生和发展是适应市

8、场发展需要的，具有其存在的必然性、必要性和合理性。（二）关联交易的不利影响与独立企业交易完全不同的是，由于交易价格由双方协商确定，关联交易为规避税负、转移利润或支付、取得公司控制权、形成市场垄断、分散或承担投资风险，提供了市场外衣下的合法途径。尤英国内上市公司的关联交易，往往是违规操作、自谋私利，因此关联交易经常被等同于“内幕”、“黑幕”。例如上市公司利用关