企业应收账款的风险分析及防范研究

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1、企业应收账款的风险分析及防范研究摘要：随着现代经济社会的不断发展，企业之间开展的各种商品交易大都是在商业信用的基础之上来完成，而赊销方式则是完成交易的方式方法。商业信用在拓展市场、扩大销售、将其企业经营发展成本、强化企业市场竞争实力和地位以及实现企业规模经营之上都表现出一定的优势。但是，在企业实际发展过程中，因为赊销业务出现的应收账款问题也受到了更多专家学者和工作人员的重视，很多企业由于盲目赊销，从而导致应收账款相対较多，坏账和呆账比例的逐渐升高导致企业总体利润出现下降的现象，甚至出现难以经营、连年亏损

2、的现象。排除社会信用和宏观经济环境因素的影响，导致企业应收账款风险高的主要原因还是企业没有対各个阶段性的应收账款风险状况进行及时管理和学控，通过赊销的交易方式虽然能够获得较多的账目收入，但是回收金额受到企业自身以及外部环境因素的影响出现较人的折扣。所以，企业最终获得的收入并不能够用应收账款来表示，而是实际的回收额度。在回收应收账款Z前，企业必须要明白这部分资产的实际价值具有较大的不确定性，这种不确定性必然会引发各种风险，若企业管理和领导阶层不能够从根本上认识到这种资产风险，则必然会导致应收账款出现严重的

3、经营危机。所以，企业要能够对应收账款的风险进行重视，并做好掌握和分析工作，尽可能规避和控制企业存在的应收账款分析，做好应收账款风险管理工作。木文主要以M上市公司作为研究对象，首先对应收账款风险定义、分类、影响因素;其次分析了我国部分不同行业的上市公司在应收账款以及风险管理状况;然后介绍了企业做好应收账款风险防范、控制，规避各种应收账款风险的方法等。最后以M上市公司的实际应收账款现状，提出了一系列的改善措施方法，从而顺利完成全篇文章的写作以及研究工作。关键词：应收账款;风险分析;控制措施;防范措施一、引言

4、应收账款主要是指企业在实际经营过程中销售产品、商品、提供劳务向接受劳务单位或者供货单位收取的款项总称。主要是在商业信用条件H因为赊销业务出现的，包括应向债务人收取的增值税、价款以及代替购货方垫付的各种运杂费等。应收账款作为现代企业的一项流动性资产，在偿述期内遭到无偿占用，必然会在一定程度上造成企业缺少流动资金，影响到正常经营以及生产。企业应收账款被被无故拖欠，则需要向银行进行贷款，从而导致企业利息增加，例如按减少。根据冇关部门分析，我国现阶段企业应收账款占整个企业流动资金的50%0[1]国有企业之间存在

5、的应收账款互相拖欠的现象较为严重，从而导致逾期收账款相对较高，逐渐成为经济运行过程中一个较为明显的顽疾。从微观角度來分析，企业存在的应收账款风险会対经济主体的生存造成严重的威胁;从宏观角度分析，企业存在的应收账款可能会对一个国家或者全球经济的稳左性发展造成严重影响。在商品经济发展过程中，企业Z间开展的商品交易活动一般都是在结合商业信用的基础之上进行。商业信用的不断扩大从根本上增加了企业阶段性的市场份额，从而减少企业存货的实际占用水平、降低企业整体经营成木、强化企业市场竞争实力和地位，从而对规模经营产生负

6、面影响。赊销的方式虽然能够推动企业的发展速度，但是，也在一定程度上增加了企业应收账款的回收风险，所以，企业之间很容易出现挂账现象。个别企业已经开始委托收账机构对应收账款进行追讨、证券化各种应收账款等，但是，这些措施需要耗费一定的代价，门槛相对较高，只有对企业应收账款风险进行科学有效的处理以及管理，企业结合自身发展优势选择满足自身管理特点的方法，把风险管理建立在数量化、科学化的度量模型之上。应收账款作为现代企业资产屮的一个构成要素，其存在具冇较大的风险，很多企业希望通过它来实现促销，获得更多的销售收入，从

7、而增强自我竞争力。［2］还有很多企业希望能够尽可能避免应收账款带来的坏账损失以及资金周转等困难。要想从根本上解决相关问题。就要构建切实可行的风险管理体系，在风险发生之前就做好防范工作，风险出现之后进行风险测定,并在此基础上采取冇效的规避措施，从而达到风险管理的目的。二、应收账款风险以及分类应收账款分析主要是指市场因素的债权、不稳定性、债务关系在清偿过程中存在的不确定性。简单分析，应收账款风险就是指企业所拥有的应收账款在未来回收的时间以及额度存在一定的不确定性，使用应收账款回收率所具有的不确左性来对应收账

8、款的风险进行衡量，应收账款的回收率一般是指应收账款已经回收的金额与应收账款的全额之间存在的比值，计算出来的比值越小，则说明应收账款回收的可能性大，风险相对较小；相反，若这个值越大，则说明应收账款实现冋收的可能性较小，存在较大的风险。（一）应收账款分类。根据具体的标准，应收账款风险存在很多不同的种类。根据应收账款回收数额和时间的不同，可以分为回收时间和回收数额上的风险。回收时间存在的风险也被称之为拖欠风险，主要是指客户超过规定信用期限才付款，