企业应收账款风险防范管理研究

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1、企业应收账款风险防范管理研究摘要：赊销在企业市场营销屮的应用，导致企业不得不重点控制应收账款风险。木文针对企业的应收账款风险管理，首先介绍了应收账款风险的类型及其对企业经营发展带来的影响，进而总结分析了我国企业在应收账款风险管理中存在的一些问题，并全面论述了提高企业应收账款风险控制管理的可行策略。关键词：企业应收账款风险控制现阶段企业在竞争H益激烈的市场环境下，为了提高自身产品或者是服务的竞争优势，往往较多的采用了以信用为基础的赊销营销手段，这对于提高企业产品或者服务的市场占有率，增强企业的竞争力发挥了重要的作用。但与此同时，赊销也对企业带来了应收账款管理的难题，一些企业由

2、于对应收账款管理不当，导致企业财务出现了较多的坏账、呆账，资产结构中债权资金比例较高，很容易诱发企业财务危机问题发生。因此，强化企业应收账款管理，控制应收账款风险，已经成为企业经营管理工作的重要内容，这対于维持企业经营发展的安全，确保企业战略发展目标的实现也具冇重要的作用。一、应收账款风险类型及其影响分析企业经营运转过程中的应收账款风险主要是指山于企业赊销导致的应收账款在冋收额度以及冋收时间上出现的风险问题，应收账款容易受到市场波动以及债权债务关系清偿时的不确定影响，出现不能全额及时回收的问题。回收时间上的风险即拖欠风险，易造成企业衍生出现资金周转不畅、资金严重短缺或者是资

3、金链断裂的问题；资金回收数额上的风险即坏账风险，由于无法及时足额回收账款，会直接造成企业经济效益的损失。应收账款风险对企业的具体影响主耍体现在以下儿方面：(-)造成企业财务经营成果出现失真由于现阶段企业对于收支等费用的确认，大多是采取权责发生制的会计核算模式，基于这种核算方式，应收账款则会确认为企业的当期收入，但是却并没冇实际的现金流产生，属于企业财务账面上的利润，这就会造成利润虚增的问题，很容易影响企业管理部门以及投资者的决策。(―)易导致企业的资金周转风险完成企业的产品生产加工或者服务提供以后，确认冋收货款，才算完成一个完整的经营周期。如果应收账款回收困难，会导致应收账

4、款变现困难，大量的流动资金将会在企业业务的结算环节沉淀累计，降低了资金流的活力，很容易威胁企业资金链的安全，更不利于企业的扩大生产经营规模。(三)增加了企业的成本投入应收账款风险问题，首先是增加了企业的机会成本，企业无法将应收账款占用的资金用于项目投资实现效益收入。同时应收账款还间接导致了管理成木与坏账成木的增加，最终导致企业总成木的提高。(四)加速了企业的资金支出在信用模式下，虽然可能赊销的吸引手段扩大了销售量在一定程度上增加企业的利润，但实际上由于应收账款并没有产生资金流，因而不会增加资金的流入。同时，在企业的资金收入没有增加的情况下，企业确认然需要支付税收、投资分红以

5、及商品销售管理费等，这实际上是造成了资金支出的增加。二、企业应收账款风险管理常见问题(-)企业销售环节的控制管理不完善企业出现应收账款风险的根本原因就是赊销这种营销手段，因此销售环节也是控制应收账款风险的根源性环节。但是R前我国企业在销售管理上，片面追求市场占有率，而对于销售质量以及风险控制管理重视程度不足，没有成立专业的客户信用管理部门，甚至是无原则的放宽企业的信用政策吸引客户，更是增加了企业的应收账款风险。此外，企业对于应收账款也没有相应的考核冋收机制，对于账款冋收督促力度不大，造成了应收账款风险问题的发生。(-)应收账款管理制度不完善部分企业在经营管理过程中存在着较多

6、的制度性的缺陷，特别是过分追求销售业绩的问题，对应收账款的管理不够严格，对于坏账的处置力度不足，当坏账等应收账款风险问题发生以后，并没有及时的采取相应的止损以及风险转移措施，应收账款风险问题发生的根源没有得到清除。(三)信用风险管理不当防范控制企业应收账款风险问题，重点就是对信用风险的控制管理。但是企业在经营管理阶段的风险管理意识淡薄，重市场和销售，轻风险的现象较为普遍。而R,信用政策不够完善，对于客户群体缺少相应的信用等级评价，对于客户群体的偿债能力缺少准确的评估，导致应收账款的回收困难。三、企业应收账款风险防范具体措施(-)建立应收账款风险事前信用控制管理体系由于应收账

7、款风险的主耍起因是信用销售，因此控制应收账款风险问题就必须实施信用事前控制管理的模式。对于企业的客户群体，应该按照客户自身资金实力、财务指标以及信用状况的不同，划分为不同的信用等级，并通过对客户销售情况、成长状况以及行业市场情况的分析，来确定赊销的信用额度，以强化事前的审核形成应收账款风险控制的基础。同时,在应收账款的风险控制上，应该进一步的加强销售环节的内部控制管理，加强企业的赊销流程审批管理，制定严格的行政审批制度，严格按照信用等级划分以及信用额度的限值进行赊销金额的控制。并进一步的加大对应收账款回收管理的考核