对我市国有企业财务风险防范工作的调研与思考

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1、「加强财务风险防范促进国有企业又好又快发展—对我市国有企业财务风险防范工作的调研与思考市国资委课题组为了切实提高我市国有企业防范财务风险的能力，促进国有企业健康发展，近期，我们对市属部分国有企业进行了调研，现将冇关情况报告如下，供领导参阅。一、我市国有企业财务风险防范工作情况市国资委自成立以来，始终把防范国冇企业财务风险作为国资监管工作中的一项重耍工作來抓。通过增强监管金业财务风险防范意识，对投资、担保、资金管理、产权转让等高风险业务建章立制，建立业绩考核评价和外派监事会制度等形式，初步建立了国有企业财务风险外部防范体系。在国资

2、委的领导下，各监管企业高度重视企业财务风险防范工作，并取得一定成效：一是在担保、投融资和资金管理等可能发生财务风险的重要方面，建立了相关内控制度。如药集团明确了集团对外担保的范围为所属全资、控股企业，对属于高风险的投资项目不予担保；规定了中请担保企业必须具备资产负债率不超过65%、一年内未发生到期未还的债务、企业生产经营状况良好等条件，同时规定对外担保余额累计不得超过集团净资产的50%,控制担保规模。二是科学设定财务风险预警指标体系。如交通集团根据各所属企业的点，科学设定了一套财务风险预警指标，主耍包括资产负债率指标、借款指标、

3、担保指标、净资产指标、口有资金补偿率指标、重大合同到期提示预警指标等，该指标体系的科学制定，为集］才I防范财务风险起到了有效的预警作用。三是建立了考核与激励约束机制。跃进集团等企业对各所属企业的负责人和集团委派的财务负责人实行考核，并将考核结果与企业负责人和集团委派的财务负责人的年度收入挂钩。四是构建“集团财务”管理模式，加强财务管理过程控制。如港口集团提出了建立集团集屮式财务管理新模式的构想，即通过构建一个信息化平台，达到“集小、实时和规范”管理的目的。2006年，市国资委履行出资人职责的11家国有独资集团公司、13家国有参控

4、股集团公司以及所属278家全资、控股子企业资产总额为2080.65亿元，比2005年增长21%,所有者权益为403.09亿元，比2005年增长21.2%,实现主营业务收入600.11亿元，比2005年增长6%,实现利润总额20.18亿元，比2005年增长21.2%,已交税金为33.3亿元，比2005年增长22.1%0但同时，我们也发现被调查企业存在以下明显不足：1、企业资产负债率偏高。2006年，各企业平均资产负债率高达75.39%，其屮资产负债率超过100%,处于资不抵债状况的企业达115户，占被调研企业38.08%o（如图一

5、）较高的资产负债率反映出我市国有企业较弱的长期支付能力，对企业金融信誉也会带来较大影响。图一：部分市属企业资产负债率示意图2、企业盈利能力较弱。2006年，各企业总资产报酬率为1.72%,与2005年相比仅增长0.14%,净资产收益率为1.84%,与2005年相比下降0.48%,两项指标远低于企业综合资金成本；各企业实现净利润为6.93亿元，与2005年相比下降7.8%,其中，市国资委履行出资人职责的24家集团公司屮，亏损企业为11家，占45.83%。图二：部分帀属企业担保占净资产比重示意图3、企业对外担保较多。目前，11家国有

6、独资集团公司对外担保总额高达121.97亿元，担保金额占净资产的平均比重为49.72%,其中城建集团和交通集团担保金额占净资产的比例分別为89%和86.82%o（如图二）另外担保结构比较复杂，既有历史遗留的担保，也有新增的担保；既有対外拒保，也有关联企业之间的担保；既有经营性担保，也有指令性担保。巨额担保给企业带来重人财务风险隐患，2006年，仅国资集团被金融资产管理公司追讨担保连带责任金额近6亿元。4、企业规模偏小。11家国有独资集团公司中，所有者权益低于10亿元的有2家，占18%,其中市农星集团所有者权益仅为1.21亿元；所

7、冇者权益低于2（）亿元的冇8家，占73%；所有者权益高于20亿元的仅3家，分別为国资、城建、交通等三大投融资平台公司。另外，个别国冇独资集团公司所属全资、控股企业长期处于非止常经营状态。如化建集团所属全资、控股企业18家，H前仅华祥投资有限公司处于正常经营状态，近95%的全资、控股企业处于非正常经营状态；轻纺集团所属全资、控股企业19家，1=1前仅2家处于止常经营状态，近90%的全资、控股企业处于非止常经营状态。5、企业不良资产比例较高。2006年，市国资委组织对11家国有独资集团公司开展了清产核资工作，共审核认定不良资产总额2

8、1.94亿元，占净资产比垂为19.49%,其屮审核损失挂账数35.52亿元，审核资产盘盈入账数1.55亿元，审核其他盘盈入账数12.03亿元。（如图三）图三：部分市属企业不良资产占净资产比重示意图6、企业财务管理较弱。从各企业2005年年度财务决算审计报告看，中