试析企业税收筹划风险及防范策略

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1、试析企业税收筹划风险及防范策略［摘要］稅收工作是企业财务工作的重要内容，通过合理的企业税收筹划可以降低企业的税费负担，有助于企业财务工作的进步和企业经济效益的提高。但是，由于税收筹划中存在一些不确定因素，导致企业税收筹划需要面对一定的风险。科学、合理的对企业的税收进行筹划可以帮助企业规避风险，减少经济损失，增加收益。本文围绕企业税收筹划工作，分析工作中存在的风险，并提出一些防范措滋。［关键词］企业税收策划风险防范策略在一个企业中，财务管理工作是所有工作的重点，是企业发展和循环的基础。但是，财务管理工作中也与存在很多风险，能否正确把握风险、规避风险，对企业未来的生存和发展有着重要意

2、义。税收筹划工作是企业财务管理工作中的关键环节，越来越多的人开始关注和研究企业税收筹划方面的内容。我们要认真分析当前企业稅收筹划中的问题，同时不断加强研究探索，吸取经验，实现对企业税收筹划风险的有效防范。税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内，通过对自身的经营或投资活动的适当的安排，在不妨碍正常的经营的前提下，达到税负最小化的目标。稅收筹划的内容包括合法节税、税负转嫁筹划以及实现涉税零风险。虽然采用任何一种方法理论上都可以使纳税主体直接或间接获取经济收益，但任何事情都是有成本的，税收筹划也不例外。在进行税收筹划时，应根据主体的实际情况，运用成本收益分析方法确定每次税收筹划的净收益。

3、如果净收益很小或者为负，则该项筹划就不值得去做。1税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在法律的许可范围内，通过对自身的经营、投资、理财活动的事先安排和筹划，在不妨碍正常经营的前提下，通过合法地选择取得所得的试点，或是转移所得等方法使收入最小化、费用最大化，实现免除纳税义务、减少纳税义务、或是递延纳税义务一种理财行为。税收筹划充分利用税法中所提供的一切优惠，在诸多可以选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。一、企业税收筹划概念与风险(1)税收策划概念税收筹划是指企业按照国家税收法律的相关规定，在法律规定许可的范围内，通过对各种经营和理财活动的筹划安排，努力实现税后利益最大

4、化的一种财务方面的筹划活动。在企业纳税减少、受益相对增加的情况下，税收筹划对企业的意义更加侧重于降低企业的成本，使企业在竞争中更有优势，同时也实现了买卖双方的互惠互利。(2)企业税收策划的风险任何一种追求经济利益的活动通常都存在着相应的风险，企业的税收策划同样存在风险。税收筹划风险是指税收筹划的失败及其后果，主要包括以下方面：第一，企业不依法纳税的风险；第二，对税收方面的优惠政策执行不到位形成的风险；第三，缺少对税收政策的整体把握形成的风险。我国企业目前在税收策划方面的风险主要表现在以下方面：1.税收政策不稳定我国在税收政策的变化方面比较频繁，这种变化既为企业税收筹划提供了更多的

5、空间，又给企业税收筹划带来了一定的风险。每项税收筹划项目的完成都需要一个过程，如果在实施过程中税收政策发生了变化，那么已经制定好了筹划方案有可能违反变化后的政策，变成不合理的方案，给税收政策的筹划带来了风险。2•稅务行政执法不规范我国目前有多个征税主体，包括：海关、财政、国税、地税等多个机构。在进行稅务行政执法时，各个系统经常会发生重叠，同时，受稅务机关工作人员业务素质的影响，经常会发生税务行政执法不规范的现象。在这种税务行政执法不规范的环境下进行稅收筹划工作，经常会出现以下风险问题：税务行政执法主体将企业税收筹划的行为认定为偷税行为，或者没有及时追究企业违反稅务法律的谁税收策划

6、行为，使企业在进行税收筹划时产生错误观念，为将来的税收策划风险埋下了隐患。3.税收筹划项目选择不当导致风险税收筹划可以在企业投资、生产、经营等多个领域可以开展，但由于每个企业的情况各不相同，涉及的税收筹划项目也有差别，就就需要企业能够进行有合理选择问题。如果没有认真分析就开始了税收筹划，那么项目成功的概率自然比较低。4.相关人员能力不足导致的风险在企业的稅收筹划中，相关工作人员的业务能力是保证项目成功的基础。如果企业的会计的业务能力和财务管理水平很低，会严重影响信息的真实；另外，企业稅收的筹划还需要企业领导的重视，否则难以保证各项工作的顺利展开。因此，做好税收筹划的人员基础工作，

7、对保证项目成功具有重要意义。二、企业税收筹划风险的防范策略(1)树立关于企业税收筹划的正确认识想要尽量规避税收筹划的风险，首先需要树立对税收筹划的正确认识。加大宣传力度，纠正人们对企业税收筹划方面的错误理解。利用各种媒体对企业税收筹划进行宣传，对于一些重点内容要更要加大宣传力度。例如：税收筹划的概念、特点、原则以及介绍偷税、骗税、抗税等违法行为的法律概念。税务征管工作人员也要在执法活动中保证纳税人拥有了解税收筹划的权利。相关税务代理中介机构要介绍一些企业税收筹划的成功案例，提高企