论内部审计风险及其防范对策

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1、论内部审计风险及其防范对策摘要：2015年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得许多企业面临严重的财务危机和生存困境。在这种条件下，如何控制企业自身的财务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。但是FT前大部份企业的内部审计制度不够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。关键词：内部审计；风险；防范对策内部审计是对企业自身

2、财务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计可以帮助企业及时发现生产经营过程中的财务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种财务丑闻发生的情况下，更加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。比如，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司的延期支付事件,是由于其资金链断裂造成了财务危机，而财务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全

3、造成的。然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以达到发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。所以我们接下來就通过对造成企业内部审计风险的原因一一的进行深入的剖析，然后提出相应的防范措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。一、内部审计风险发生的原因(―)内部审计人员素质不高内部审计对于审计职员提出了较高的要求，除了审计技能的要求，还冇职业道德方面的要求，但是我国一些内部

4、审计人员存在如下问题：一是基木的审计技能的缺失，不能对企业的基本财务进行统计审核；二是内部审计人员仅仅是对财务数据进行简单的分析，而不能发现财务数据存在的深层次的问题以及其如何影响企业的管理；三是内部审计人员职业道德丧失，与企业财务人员串通，肆意篡改财务信息，并且伪装审计通过，导致企业财务数据失真，影响企业管理者决策。(-)内部审计方法较为落后我国内部审计过程中用到的方法较为落后，导致审计过程容易出现误差，即使不出现误差，可能也无法达到企业内部审计需要达到的目的。具体表现在：第一，企业内部审计的方法沿用传统的会计

5、处理方式处理企业财务数据，庞大的数据可能导致财务处理的失误，进而导致内部审计缺乏准确性；第二，一些企业的内部审计通过抽样审计的方式进行，这样可能导致审计抽样调查产生误差，无法以样本的结果来推定总体的财务真实性；第三，企业的审计方法落后，仅仅是对财务数据进行简单的数学分析、比対，内部审计不仅仅是纠错，还耍为企业提供管理决策，企业的内部审计无法对审计数据进行全方位、综合的分析，缺乏对于企业发展的指导意义。（三）内部审计机构设置不合理内部审计机构设置的不合理是牵制内部审计最重要的原因，也是影响内部审计真实性的最根本原因

6、z-o我国大部分内部审计部门处于较为尴尬的境地，缺乏独立性。内部审计部门是由企业上级设立的，但是审计中极英重要的经济责任审计，内审部门无法对上级领导开展，而上级领导的经济责任审计直接关系到企业的发展，所以导致内部审计存在风险；另外,内部审计部门的人员大多由财务部门构成，与其他部门是平级关系，所以在进行内部审计难免互相通气，互相牵制，严重影响着内部审计的真实性和实用性。（四）内部审计体系不够健全内部审计无法正常实施的原因之一是内部审计系统性的缺乏。首先，内部审计部门没有建立企业的审计资料数据库，没有对企业需耍审计的

7、资料进行定期的汇总，以便日后的分析；其次，内部审计部门没有建立定期审计的机制，无法通过长时间持续的观测发现企业潜在的财务问题；最后,内部皿计部门没有建立对于M计结果的绩效评价体系，没有对卅计结果进行科学的评价，不利于内部审计方式的改进。这些问题是造成内部审计风险的重耍原因。二、内部审计风险的防范措施（一）全面提升内审人员素质对于如何提升内部审计人员的整体素质，可以从如下几点入手：第一,培养基本的财务数据处理技能，使得审计人员可以较为熟练的处理企业庞杂的财务数据，形成审计的基本能力要求；第二，培养内部审计人员对于财

8、务数据深层次分析的能力，除了能够通过审计发现存在财务问题的数据并进行处理，还要从企业管理的角度对审计后的数据进行深层次的分析，使内部审计可以达到促进企业管理的目的；第三，通过宣传教育加强审计员工职业道德的培养，防止其为了谋取私利串通财务造假的人员隐瞒造假信息，胡乱编制巾'计报告，导致W计信息失真，如果宣传教育未能阻止审计人员徇私枉法，则通过法律的手段对其进行惩罚，杀鸡儆猴