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时间:2018-10-25
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1、论审计风险及其防范【夺商要】在这个数字化的时代,量和数字逐渐成为了现实的代名词,但其中的虚实也使得基于数值之上的审计具有一定的风险性。审计风险是一门艺术,而且是一门敏感的经济艺术。随着社会政治、经济的不断发展和演变,经济活动愈加频繁,审计所要承担的责任负担也就越重,审计的综合因素就越复杂,审计风险也就随之增大。那么,如何规避和降低审计风险也就成为学者一直以來不断探讨的问题。因此,我们应当积极了解审计的风险,并且正确认识审计的风险,以有效地预防和控制审计风险,使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。【关键i司】审计风险检查风险防范重大
2、错报风险Theoryofauditriskanditsprevention[Abstract]Inthisdigitalera,quantityandNumbershasbecomesynonymouswiththereality,buttheactualsituationalsomakestheauditbasedonthenumericalhascertainrisk.Auditriskisanart,andartisasensitiveeconomy.Withthecontinuousdevelopmentofsocialpoli
3、tics,economyandevolution,theincreasinglyfrequenteconomicactivities,auditfirmsshouldassumetheresponsibilityoftheburdenisheavier,thecomprehensivefactorsofauditmorecomplex,theauditriskwillincrease.So,howtoavoidandreducetheauditriskhasbecomescholarshasbeenconstantlyexplorepr
4、oblems.Therefore,weshouldunderstandtheauditrisk,andcorrectunderstandingofauditrisk,inordertoeffectivelypreventandcontroltheauditrisk,auditplayaroleinthemaintenanceofmarketeconomicorder.【Keywords】AuditriskChecktheriskToguardagainstRiskofmaterialmisstatement弓IW1—•审计风险的含义及其
5、特征1(-)审计风险的含义1(二)审计风险的特征21、审计风险的客观性22、审计风险的普遍性23、审计风险的潜在性34、审计风险的偶然性35、审计风险的可控性3二.审计风险的成因及存在的主要环节3(一)审计风险的主要原因31、审计机构自身处理不当形成的42、社会环境对审计风险形成的影响43、经济环境对审计风险形成的影响44、法律环境对审计风险形成的影响55、审计方法对审计风险形成的影响6(二)审计风险存在的主要环节6K签定审计约定书环节的风险62a审计抽样环节的风险63、审计取证环节的风险74、审计报告环节的风险7三.审计风险的防范7(
6、一)保证审计的独立性7(二)加强对审计计划的管理和控制8(三)认真编制项目审计方案,建立风险责任制度8(四)建立健全的三级复核制度8(五)保持谨慎的执业态度9(六)确定适当的重要性水平9(七)履行严格的审计程序9(八)不断提高审计队伍的整体素质10(九)科学的运用审计方法10(十)进行审计责任保险10(十一)优化审计方法10甜仑11測i吾12参考文献13引言给国际审计界带来了巨人冲击的美国安然事件,对审计风险的研究越来越受到人们的关注;我国自1991年在福建发生了第一起针对注册会计师的诉讼案件,随后乂接连发生了北京“长城”事件,深圳“原
7、野”事件等重大的审计事件,为我国注册会计师敲响了警钟,使注册会计师对审计风险有了初步感性的认识,并认识到不能再对审计风险掉以轻心.从国内外发生的这么多事件可以看出,对审计风险的研宄是社会主义经济发展的内在要求,是树立审计威信,优化审计环境,增强审计活动绩效的内在需要;是直接推动审计主体自身建设,促进审计事业发展的动力;有利于社会资源的配置、有利于社会的稳定。在通过对审计风险和审计风险防范的介绍和探索,对提高审计质量,降低审计风险,起到一定的借鉴和参考作用。一.审计风险的含义及其特征(一)审计风险的含义在新的国际审计准则中审计风险被定义为
8、“当财务报表存在重大错报而审计人员发表不适当审计意见的可能性”。审计风险是重人错报风险和检查风险的综合风险,即审计风险=重人错报风险X检查风险。审计风险实际上包括两个方面的含义:一是审计人员认为公允的会计报
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