跟踪审计质量控制与及风险防范

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1、跟踪审计质量控制与及风险防范摘要：跟踪审计工作是传统审计的延伸和发展，引导着现代审计的发展潮流，并且在很多大型的建设项目中都有所采用，也取得了明显的效果。所以，要确保跟踪审计在发展中能够合理的、有效的开展，必须要完善相关的法律法规，提高审计人员的素质和专业技能，使跟踪审计在建设项R的管理中真正起到审计的监督和管理。本文探讨了跟踪审计质量控制与及风险防范，具冇一定的参考价值。关键词：跟踪审计，质量控制，风险防范。中图分类号:0213.1文献标识码：A跟踪审计就是运用审计的方法对工程进行全过程监督和管理，主要包括项目施工前的招投标审计，施工中签证费用审计以及结

2、算总价的审计监督和管理。以有效的控制工程的投资额，节约资金，避免浪费，并对其进行真实的反映为目标，从而，达到维护合法权益，加强建设工程的管理，增加投资收益的H的。一、跟踪审计的特点跟踪审计是社会发展丁，对以往的建设项目审计的创新和完善，其审计的内容更全面，实施更为及时，形成了自身的优越性。（1）呈现出一定的动态性。传统的审计是对建设工程完工后的一次性结算审计，没有施工前的预防和施工时期的监督管理，是静态的审计。跟踪审计是分三步走的审计，包括施工前的预防和施工时期、完工结算时的监督，因此，呈现出一定的动态性，可以把W计工作做得更细，能够运用前后对比法分析，审

3、计做得比较全面和到位。(2)施工前、施工屮、施工后全面的审计。传统的审计只是对事后的结算做统一的审计，由于工程的复杂和反复，很难正确的区分和判断。跟踪审计能够从施工前开始，直到施工结朿，把工作做了细分，使审计工作更全面。(3)对施工全过程的审计，包括施工前的准备工作。传统审计只把施工阶段作为审计的对象。(4)效率较高。跟踪审计可以做到在施工现场签证，避免了长期积压出现的相合推诿的现象，提高了效率。二、目前跟踪审计存在的问题1.跟踪审计从业人员良莠不齐。跟踪审计需要对建设项目整个过程做到川'计的监督和管理，包含的内容较多，所以对朮计能力及人员的数量都冇很高的

4、要求，需要大量的作业人员和专业的素质技能來满足审计工作的耍求，审计人员应该具备良好的专业素质，同时还需要有数量的业务能力和协调沟通能力。但目前跟踪审计机构有限，不能满足市场的要求，并且从业人员的水平一般，有些根本没有受过专业的培训，对审计工作认识较片面，不能够准确的把握审计的内涵，以至于，不能正确的处理审计过程屮出现的问题，使审计工作达不到预期的效果。现有的跟踪审计机构不会把优秀的人员派驻跟踪审计现场，往往派一些应届毕业生、或者非专业出身的人员做跟踪审计，他们对跟踪审计的工作要求、工作目标不了解，不知道该做什么，造成审计工作的混乱和不专业。2•跟踪审计的收

5、费不够合理，跟踪审计属于发展的初级阶段，相关的收费标准不够完善。江苏省出现了传统审计收费比跟踪审计收费高的怪现象。按照江苏省物价局W核跟踪审计收费标准，和某些地区相比较低，但是高于国家发改委的价格。同样要求跟踪审计常驻现场，工作要求比监理还高，但比起监理的收费，审计收费不足它的十分之一，但往往在工作中,审计把监理的部分工作做了。价格不合理造成某些机构拒绝做跟踪审计。3.相关的法律法规不完善,影响跟踪审计工作的进行。在跟踪审计方面，国家没有出台专门的规定，没有明确跟踪审计的内容，也没有相关的处罚措施和具体实施条例，所以，出现了跟踪审计的作业质量差，不能够发挥

6、应有的作用。4•项目建设单位对跟踪审计的认识偏差，委托内容不合理。跟踪审计屈于审计发展的新事物，造成很多的建设单位对跟踪审计的作业内容不清楚，不知道具体该干什么，不该干什么，从而使跟踪审计工作的开展受阻。在跟踪审计的过程屮，对跟踪审计人员的要求不合理。由于建设单位不了解跟踪审计的流程和内容，有些建设单位要求跟踪审计人员必须常驻现场，必须安排土建人员与安装人员各若干名。这就造成了很多跟踪审计机构不愿意做跟踪审计。三、解决跟踪审计问题的对策1•加强跟踪审计工作人员的培训，提高跟踪审计人员的素质和专业水平；加强跟踪审计职业资格证的审查力度。对现有的跟踪审计人员进

7、行培训，增加专业知识和实际操作的能力，增强作业的能力，明白怎样处理发生的问题，以便可以及时有效的解决，同时，要提高跟踪审计人员的各个方面的能力，增强实际的工作能力。完善跟踪审计职业资格证审查机制,提高资格证获得者的专业知识和技能水准。对拥有跟踪审计职业资格证的人员实行不定期的抽查考试，保证跟踪审计人员的质量，只有合格的跟踪审计人员才能做好审计的本职工作。所以，要提高跟踪审计人员的素质和水平，完善机制。2.完善跟踪审计的相关的法律法规，使审计•工作能够健康有序的进行。跟踪审计是传统审计的创新，解决了传统审计不能够解决的难题，并対建设项目的审计的发展有促进作用

8、，此外，通过对建设项H的监督和管理，可以做到减少资源的浪费，提高资