益农镇内部审计实施办法

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1、益政［2012J24号关于印发《益农镇内部审计工作规定》的通知各村（社区）、事业单位：为进一步做好我镇内部审计工作，经研究，特制订《益农镇内部审计工作规定》，请认真执行。益农镇人民政府二O—二年四月十日抄送：区审计局、区内审协会、区办事服务屮心、区档案馆、区图书馆，镇机关干部。益农镇内部审计工作规定第一章总则第一条为认真贯彻区政府《关于进一步完善内部审计制度的通知》的文件精神，进一步规范财务管理，提高资金使用效益，促进党风廉政建设，根据《浙江省内部审计工作规定》、《萧山区内部审计工作暂行规定》和我镇实际，特制定本规定。第二章内部审计机构和人员第二条镇政府成立内部审计委

2、员会，领导和组织内部审计工作。由镇长任内部审计委员会主任，纪检（监察）负责人任副主任；下设办公室，办公室主任由财政统计审计办负责人兼任。镇财政统计审计办公室作为内部审计职能机构（下称镇财审办），落实内部审计委员会下达的各项任务，具体负责内部审计的日常工作。第三条镇财审办根据工作需要，可选择自行组织开展、委托社会审计机构或与社会审计机构合作的方式开展内部审计工作。第四条内部审计工作经费列入镇财政年度预算管理。第五条内部审计人员由镇财审办人员和镇经发办有关人员组成，配备具有内部审计执业资格的内部审计专职人员1名和兼职内部审计人员若干名。内部审计人员应具备从事内审工作所需的

3、专业知识和业务能力，定期接受审计继续教育培训，做到持证上岗。第六条内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。第七条内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或财务工作；与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避制度。第三章内部审计范围及事项第八条镇财审办应根据镇内部审计委员会或主要负责人授权，对镇所属行政、事业（企业）单位和村经济组织依法实施审计。（一）对镇属单位预算内外资金收支预算执行和决算情况进行审计监督；（二）对镇属单位和村经济组织财务收支及有关经济活动实行审计监督；（三）对

4、镇属单位及村经济组织负责人进行任期经济责任审计；（P4）对镇属单位及村经济组织的经济管理和效益情况进行审计评估；（五）对镇属单位及村经济组织的固定资产投资、建设项目进行审计监督；（六）対镇属单位及村经济组织的内控制度和风险管理情况进行审计评估；（七）对上级下拨的专项扶持、转移支付等财政性资金实行专项调查或跟踪延伸审计监督；（八）对镇属单位及村级内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立、转让、拍卖、租赁等经济活动进行审计监督;（九）镇主要负责人或内部审计委员会交办的专项审计监督事项；（十）区审计机关与内部审计机构委托的审计监督事项和法律规定的其它审计监督事项。第四章内

5、部审计原则和权限第九条根据我镇实际情况，明确以下审计原则：（-）按照“先审计后离任、先审计后兑现”的原则，推行任期经济责任审计制；（二）按照“先审计后结算”原则，对基本建设项目、技术改造项目的预决算实行必审制；（三）对财务收支及经营状况实行定期审计；（四）其他事项实行不定期审计。笫十条镇财审办依照国家法规、政策，独立行使内部审计监督权，向镇政府、镇内部审计委员会及上级审计机关报送年度内审工作计划、总结、报表、内审报告等相关资料。第十一条被审计对象应按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、隐瞒、谎报。镇财审办和内部审计人员具有下例权限：（一）要

6、求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行和决算情况、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据；（-）检查财务收支或相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物;（三）就审计事项有关问题对有关单位和个人进行调查和取证；（四）对违反财经纪律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理意见，对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，捉出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见和建议；（五）经镇内部审计委员会或主要负责人批准，对可能被转移、隐匿、篡改、损毁的会计凭证、会计账簿、会计报表及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存；（六）参

7、与有关财务收支或相关经济活动的会议。第五章内审工作程序和要求第十二条镇财审办根据年度内部审计工作计划确定审计项目，组织实施审计工作。（一）内审项目实施过程屮，严格按照《杭州市萧山区审计局关于印发萧山区内部审计质量控制操作办法（试行）的通知》（萧审〔2007）47号）规定操作，准备要充分，程序要到位，文本要规范,做到公开、公正、合理、合法。1、组成审计组，指定审计项冃负责人；2、制定项目审计实施方案，经镇财审办负责人批准后组织实施;3、在实施前三天将审计通知书送达被审计对象；经镇主要负责人或者内部审计委员批准，也可以在实施吋送达；4、通过检查、监盘、观