浅议医院健全内部控制的必要性及对策

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1、浅议医院健全内部控制的必要性及对策摘要：随着医疗卫生体制改革的不断深化，如何建立、健全符合医院自身特点的内部控制制度，以便强化经营管理，优化卫生资源配置，最大程度的发挥医院的社会及经济效益，已成为医院规范发展的当务之急。关键词：医院内部控制必要性1健全医院内部控制的重要性与必要性1.1有利于适应建立现代企业制度的内在要求医院作为社会公益事业，随着社会主义市场经济体制的不断完善，医疗保险制度的改革，政府投入逐渐减少，医院必须引入经营管理的理念。但从目前状况看，医院的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能与时俱进，出现了资金、人员失控现象

2、，因此实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，必须加强内部控制制度建设。1.2有利于建立、健全财务管理制度，提高财务管理水平内部控制作为一种特殊的经济活动监督形式，通过建立财务管理关键岗位、关键环节相互监督、相互制约的机制，通过加强内部财务控制，能有效加强医院财务治理，降低经营成本，盘活存量资产，优化增量资产,提高财务绩效。1.3有利于提高医院会计信息的真实性和准确性健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程的及时、真实、有效，从而真实地反映医院的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真

3、实性和准确性。1.4有利于有效地防范医院经营风险市场化管理使医院面临的经营风险与财务风险加剧，医院要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为医院管理的中枢环节，是防范风险最为行之有效的一种手段。它通过对各类风险的有效评估，不断加强对医院经营薄弱环节的控制，把各种风险消灭在萌芽之中，是医院风险防范的一种最佳方法。1.5有利于维护医院财产和资源的安全完整健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约医院财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。1.6有利于发挥医护人员

4、的积极性和创造性，促进医院的有效经营健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把医院的经营、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到医院的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩,再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个医院经营效率的提高。2医院内部控制现状的浅析目前，虽然医院初步建立了内部控制制度，并制定了一定考核办法，但其一致性、完整性、规范性、权威性尚有待提高，这与快速发展的现代医院治理要求不相适应，主要问题是：2.1内部

5、控制理论研究滞后，思想观念落后首先对医院内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，还没有统一的，权威性很高的框架概念，对于内部控制的完整性、合理性及有效性也缺乏一个明确的，操作性强的标准体系。其次医院管理者大多将内部控制制度简单地理解为单位的内部牵制制度，对于医院内部各利益相关主体的权利划分与制约不明确，规章制度起不到激励约束作用，财务部门缺乏对其他部门的有效制约。2.2会计控制相对弱化会计控制是内部控制的核心内容，只有建立有效的会计系统，提供真实、完整、可靠的会计信息，才能为医院的财务运作、经营决策和管理目标的实现提供科学的分析决策依据；也只有将会

6、计控制强而有力地贯穿于医院的财务管理过程的各个环节，才能真正发挥会计的监督与管理职能，保障资金的安全、尽力规避风险。从我国医院的现状来看，会计控制普遍弱化，会计职能更多的只停留体现在报账、算账上，对于医院整体的财务运作缺乏有效的控制手段。2.3缺乏有效的内部控制评估及监督机制卫生行政主管部门对下属单位的考察，往往只片面的注重业务指标及经济指标，很少考核评价单位内控制度建设情况，加之目前医疗卫生事业法人治理结构的不完善，因此使医院内部控制制度的内部监督及评估常常流于形式，难以收到实效。就外部监督而言，由于缺乏统一的监督标准及规范的评价体系，加之有

7、的地方监督部门受利益驱动，为了创收，大搞权钱交易，从而使监督效果很不理想。2.4内部控制风险意识十分淡薄由于旧体制的因循与制约，我国医院管理人员风险意识淡薄，在医院经营管理过程中，只重视医院规模的扩大、就诊人次的增加、基本建设的投入，而缺乏行之有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，对举债融资的偿还能力缺乏科学的、合理的可行性论证，从而使风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。2.5医院信息系统内部控制薄弱随着财务管理软件和医院HIS系统在医院的普及与应用，医院的会计工作发生了重大变化，使得原手工会计核算模式下的内部控制制度部分将失去作用，

8、因此如何重新设计内部控制环节，建立科学严密的内部控制制度，保证会计数据安全真实显得十分必要。而目前医院对于信息化管理条件下的内部控制普遍认识不足，存在