总体审计策略编制导引表

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1、总体审计策略索引号：B-6客户名称鉴证业务性质鉴证期间项冃负责人编制人复核人编制FI期复核日期是否连续委托共页项目组在考虑了初步业务活动获取的信息（详见）以及为被审计单位提供其他服务时所获取的经验后，制定了如下总体审计策略：备注/索引一、审计工作范围□报告类型：□年度报告□中期报告□TPO申报财务报告匚1增发（含定向增发）申报财务报告口针对特定对象的财务报告□其他类型报告：□适用的会计准则或制度：匚1适用的审计准则：匚I与财务报告和关的行业特别规定：匚1需审计的集团组成部分数量及其所在的地点等：匚1其他需要考虑的事项：二、重要性水平的确定方法以及确定的重要性

2、匚1初步识别的可能存在重大错报风险的领域：□重要的组成部分和账户余额：匚1是否需要针对内部控制的有效性获取证据：□是□部分环节需要：匚1由于以下原因，不需要针对内部控制的有效性获取证据□以前期间的审计已获取了充分的审计证据，表明内部控制有效，本期重大无变化；客八名称鉴证业务性质鉴证期间项目负责人三、报告ri标、吋间安排及所需的沟通匚1报告冃标：对外报告（含合并报表）时间……——————J执疔审计的时间安排：执行的审计时间安排期中市计，包括：「制定总体审计策略和具体审计计划初步了解内部控制期末审计，包括：监盘复核人编制人编制日期是否连续委托匚初步评价内部控制设

3、计不合理、执行无效，拟不依赖其内部控制制度匚I被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面垠近发生的重大变化:匚I被审计单位发生的重大变化：□无重大变化：□有重大变化（可直接索引相关工作底稿）:匚I所处行业发生的重大变化：□无重人变化：□有重大变化（可直接索引相关工作底稿）:n财务报告要求发生的重大变化：□无重大变化：□有重大变化（可直接索引相关工作底稿）:匚

4、其他相关方面发生的重大变化：□无重大变化：□有重大变化（可直接索引相关工作底稿）:匚I确定的重要性水平如下（按照第1221号一重要性确定，注明确定方法）:匚I报表层的重要性水平：□账户层的重要性水

5、平:客户名称鉴证期间编制人编制F1期是否连续委托厂I需要与治理层和管理层沟通的事项:所需的沟通与管理层和治理层的会议项FI组会议（包括预备会和总结会）少专家和有关人士的沟通*与其他注册会计师的沟通*与前任注册会计师的沟通*鉴证业务性质项目负责人复核人复核H期共页时间安排*不需要该三项内睿的，」iJ直接在吋I'竝排部分注朋少A：四、人员安排匚I项目组主要成员的责任：厂职责分配时按被审计报表会计科ri划分匚职责分配吋按被审计单位交易类別（业务循环）划分项目纟R主要成员的职位、姓名及其主要职责如F：姓名职位主要职责1□与项目质量控制复核人的沟通:厂不需要与项目质量

6、控制复核人的沟通匚需耍与项口质量控制复核人的沟通，复核的范围按本所的复核规程确定，沟通内容与和关吋间安排如下：沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估审计计划财务报告重耍的专业判断重要的会计估计1Jr五、专家或有关人丄•工作的利用匚I不需要与利用专家和有关人丄的工作客户名称鉴证期间编制人编制F1期是否连续委托匚I需要与利用专家和有关人士的工作鉴证业务性质项目负责人复核人复核H期页共C需要与利用专家和冇关人士的工作的范围和涉及的主要会计科冃：主要会计科目拟利用的内部审计工作工作底稿索引11n已对专家和有关人士的能力、客观性及其工作的独立性等进行考虑和评

7、估:匚

8、对内部审计工作的利用：厂其他注册会计师名称利用工作范围及程度工作底稿索引n1!□对其他注册会计师工作的利用:主要会计科目专家名称主要职责及工作范围工作底稿索引=匚1对被审计单位使用服务机构的考虑：；主要会计科目iIj1服务机构名称服务机构提供的机关服务及其注册会计师出具的审计报告意见与H期工作底稿索引

9、iI1□対专家工作的利用:客八名称鉴证业务性质鉴证期间项冃负责人编制人复核人编制日期复核FI期是否连续委托共页六、项目组是否根据风险评估程序的结果对总体审计策略进行调整□未调整匚1已调整，调整情况为：