实施税收“三化”管理的探讨与实践

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1、实施税收“三化”管理的探讨与实践实施科学化、精细化'规范化管理，提高税收征管质量和效率是“五项管理”的核心内容，也是XX市地税局XX“管理年”工作的重中之重。为此，今年以来，我局结合工作实际，在“三化管理^方面进行了有益的探索。一、实施税收分类管理制度，着力加强重点税源管理随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以XX市近几年纳税大户入库情况为例：纳税额在50万元以上和100万元以上的企

2、业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，纳税大户对当期收入增收额的贡献率均在60%以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。我们对纳税人实行分类管理，就是根据平时掌握的纳税人纳税情况，将纳税人划分为不同的等级进行管理。纳税人纳税数额多少及纳税信誉的高低通过定量指标和定性指标进行测定和区分，把重点税源作为管理重点，采取以下方法:一是经常深入企业内部调查核实与纳税有关的情况，并建立固定的联系制度，随时掌握其产品、原料、库存、能耗、物耗等生产经

3、营基本状况和销售、成本、价格、增加值利润等财务情况，及时取得动态监控数据，通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对，分析税负变化趋势，实现动态监控，牢牢掌握工作的主动权。二是对不同企业采取不同监控方式。对年纳税100万元以上的企业实施市局即时监控。相关科室逐日汇总、审核这些企业的税款缴纳情况，及时监督、催报其财务报表，同时分行业、有重点的向相关分局了解企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。对年纳税50-100

4、万元的重点税源企业实施分局监控。充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况J同时，通过建立监督考核机制，对各分局税源监控工作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确保税源监控质量。三是推出局领导走访重点纳税大户活动。一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务工作，征求企业的意见和建议。

5、通过开展此项活动，使税务机关掌握的重点税源信息资料更加全面'深入。四是建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业的月纳税情况统计制度。充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展特点，制定重点区域（如高新区）、重点行业（如木材加工'功能糖）和重点企业及其附属企业的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发展状况以及对地区及行业发展的作用。在实施对纳税人分类管理的基础上，我们还就税收业务进行分类管理，实施专业管理与综合管理相结合的管理制度,对管理水平要求高、政策性较强的税收业务，确定业务素质强的精兵骨干实行专人负责管理。重要事项由集体研究

6、决定,统一进行处理，以保证政策执行的正确性和统一性。同时还要定期或不定期地进行税收业务交流，就工作中碰到的业务问题进行交流探讨，集思广益，共同提高管理水平，真正达到精细化管理的要求。二、通过纳税评估，建立科学预警机制纳税评估是税收管理的重要环节，也是税务稽查的前道环节。开展纳税评估工作是新时期强化以税源监控管理为中心的“三化乃管理的重要内容和手段，是进一步加强税收征管基础工作的客观要求。通过纳税评估一年多的实践，我感到要搞好此项工作必须做到以下几点:一是确立和完善纳税评估工作运转机制。首先建立明确的纳税评估岗责体系。严格挑选纳税评估人员，组成单独

7、或松散型的纳税评估机构，明确具体的岗责，制定相对明确的工作目标和考核体系。其次是完善评估流程。对每个行业的税收负担率、盈利率进行调查测算，将纳税人的纳税情况等信息资料输入计算机，按期自动生成纳税申报异常纳税人名单。评估岗位根据纳税申报表、资产负债表以及相关的信息资料进行理性分析后，最终确定实地检查对象。按照派员制的形式将检查任务分配给检查人员，明确其检查的内容和要求。第三是逐步转移工作重点。随着税收征管现代化，在纳税人自行申报基础上，税务机关的重点力量应逐步向税务稽查转移。纳税人申报后，税务部门应严格审核纳税人的每份纳税申报表，进行审核比较。对纳

8、税人计算错误或申报不实的，应书面通知报税人，要求改正或确定为对象。实现稽查选案由人工确定逐步集中到人机结合，提高稽查选案的客观性和准确性