审计实施流程说明书

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1、文件名称：［新奥集团］［内部审计实施］说明书版本：1・0流程编号：FM4.1-内部审计实施发布日期：2006.3.20流程管理部门：集团督察委员会流程主管：1、流程说明审计实施是指内部审计机构和人员根据市计计划组织的审计活动。2、流程适用范围新奥集团各级内部审计机构3、流程范围［1］起点：［实施审计方案］［2］终点：［签发督察报告］4、接口关系［1］上游流程：［审计计划］［2］下游流程：［后续内部审计］/［绩效管理体系评价］［3］其它接口：［无］5、职责分工审计小组：实施审计方案、修订审计程序及时间安排、完成现场审计工作、征求被审计单位意见苗计项目经理：提出指导性意见、修订审计程序及时间安

2、排、汇总项目资料、修订项目报告审计部主任：对项目报告提出意见督委会执行主席：签发督察报告6、关键KPI报告返工次数7、关键数据［01］审计工作具体信息［02］与被审单位沟通信息［03］项目审计报告信息8、流程图9、流程描述[01]实施审计方案：审计小组负责项目的具体实施。[02]提出指导性意见：在小组实施审计方案过程中，小组成员通过审计周报、审计日记、审计工作底稿、审计发现等形式向审计项目经理进行工作汇报，审计项目经理对审计小组工作予以评价和指导。[03]修订审计程序及时间安排：审计小组根据审计项目经理的意见并结合自身工作实际情况对原定审计方案的内容及时间进行调整。[04]提出指导性意见：

3、审计周报等资料不定期的传递到审计部主任处，审计部主任有权对审计项目及各小组方案的实施给予指导性意见。[05]修订审计程序及时间安排：审计项目经理及审计小组根据审计部经理的意见对审计项目计划及具体审计方案进行调整。[06]完成现场审计工作：审计小组完成现场审计工作。[07]汇总项目资料：各审计小组将本组审计方案实施内容整理后汇兑到审计项目经理处，进行口径统一，并形成项目审计报告草稿。[08]对项目报告提出意见：审计部主任对于收到的项目审计报告草稿给予评价和指导。[09]征求被审计单位意见：审计小组将调整后的审计报告草稿提交被审计单位确认。[10]修订项目报告：审计项目经理对于经被审计单位确认

4、后的项目审计报告进行汇总并修订完善，形成督察报告。[11]签发督察报告：督委会执行主席对审计项目经理提交的督察报告予以评价并签署下发。10、业务规则[1]根据审计方案，组织审计活动。[2]每日上报审计工作日记、审计发现、审计工作底稿，由审计项目经理统一控制单个成员企业审计工作进度及质量。[3]每周将审计周报上交审计部主任，由其对整个项目的进展情况进行把握。[4]各小组完成现场审计工作任务后，形成企业审计报告草稿，并交项目经理汇集后项目审计报告，经审计部主任审核后，与成员企业交换意见，修订后报督察委员会执行主席。11、相关制度[1]新奥审计工作手册[2]新奥集团内部审计工作管理制度