审计科廉政风险点防范管理工作方案

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1、审计科廉政风险点防范管理工作方案为深入贯彻落实《医院廉政风险防控工作实施方案》工作会议精神，按照院委部署，根据有关廉政建设的规定，结合审计工作实际，制定本方案。一、总体要求以医院两委思想为指导，深入学习实践科学发展观，认真贯彻医院廉政建设工作会议精神，从源头上有效预防和遏制腐败行为的发生，加强事前、事中监督,实现关口前移，超前防范，最大限度地防止违纪违法行为的发生，不断提高医院审计队伍依法审计、廉洁审计水平，促进党风廉政建设和审计监督的健康发展。二、方案设定的职责（-）工作职责贯彻执行国家关于审计工作的法律、法规和规章、政策；制定医院审计管理的具体措施；承担收支、基本建设资金使用、国冇资

2、产管理和经费预决算执行情况的审计监督工作。（二）工作任务组织拟定医院内部审计工作制度；组织、指导医院内部审计工作；负责对医院的财务收支及其有关经济活动的审计监督；负责对固定资产投资项冃进行审计监督；对医院财务管理、内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行评估。三、廉政风险点及防范措施（一）财务收支审计工作1、风险点：主要集中在审前调查、编制工作底稿、确定审计报告、送达审计决定或审计意见。2、风险点分析：没右进行详细的审前调查，在审计实施过程中不按编制的审计实施方案执行，工作不认真造成重大问题未发现，对审计发现的主要事实表述不清楚，法律、法规、规章运用不准确，不按规定与被审计科室核实相关

3、审计事项，形成审计风险。3、防范措施：（1）认真做好审前调查工作，做到审计项口心屮有数，掌握第一手材料。（2）按照审计实施方案的要求，开展审计工作，审计实施要彻底、对重大问题查深查透。（3）审计取证及工作底稿要规范、定性准确；审计综合分析要透彻，编写审计报告要做到规范严谨。（4）强化复核程序，严格审计业务会议制度。审计项目负责人应对报告和工作底稿的真实性、完整性进行严格审核；审计机构应认真履行复核职责，捉岀相应复核意见和建议。（5）出具的审计意见应具有针对性，便于被审计单位整改。（二）经济责任审计工作1、风险点：主要集屮在下达审计通知书、审计报告小对经济责任人的评价。2、风险点分析：对单

4、位主要负责人审计工作安排或其他部门委托审计理解不到位，审计通知书和审计实施方案没有按照止确的审计依据编制，在审计报告中，对经济责任审计评价不当，形成的审计风险。3、防范措施：（1）正确理解单位主要负责人审计工作安排或人事部门委托审计通知，审计通知书和审计实施方案要按照正确的审计依据编制，并与委托审计依据保持一致。（2）依照《审计法》和相关审计法规，做出审计评价，绝不能主观臆断，要有根有据，实事求是。（3）评价不能面面俱到，应就审计所涉及的范围，做出审计评价。对于没有审计的事项，或者没有搞清楚的审计事项都不宜进行评价。（4）对经济责任审计的评价，要分清领导干部的盲接责任、领导责任和主管责任

5、等，做到正确划分责任层次，评价要合理、准确。（三）内部审计制度建设工作1、风险点：内部审计工作制度不完善风险。2、风险点分析：内部审计制度不够完善，使得内部审计人员判断问题缺少依据，获取正确审计意见的难度增加，形成审计风险。3、防范措施：（1）建立健全科学、规范、系统的内部审计工作制度，以确保审计工作质量。（2）审计人员在履行职责时，严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计I办会制定的其他规定。（3）认真贯彻执行《卫生系统内部审计工作实施办法》及《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）的通知精神，进一步完善医院内部审计制度（四）廉政制度建设1、风险点：廉政风险。2、风险点分析：审计人员收受被

6、审计科室的贿赂、接受宴请或高消费娱乐活动，造成审计过程把关不严，形成审计风险。3、防范措施：（1）加强对审计人员的反腐倡廉教育，从思想上提高拒腐防变、廉洁从政的自觉性。（2）严格落实“八不准”审计纪律和《卫生系统内部审计工作实施办法》有关规定等廉洁从政各项规章制度，用制度管人，按制度办事。（3）实行定期或不定期的廉政回访，对审计人员执行审计纪律和廉政规定等情况进行监督检查。（五）保密制度建设1、风险点：审计事项泄密风险2、风险点分析：审计工作保密制度落实不够严格，导致审计工作事项泄密。3、防范措施：（1）审计人员自觉地遵守审计人员职业道徳规范，保守秘密，按规定使用被审科室提供的相关资料。

7、（2）把审计现场保密工作纳入制度化、规范化管理轨道，确保审计信息安全和被审计科室各种秘密不被泄露。（3）审计组长为审计现场保密工作第一责任人，审计人员应严格遵守保密工作纪律，对造成失泄密事故的，要依照有关法律法规追究相关人员的责任。（4）加强和完善审计档案资料管理，根据审计档案移交、归档、保管、保密等方面的要求，统一规范审计档案资料收集、立卷管理制度。（六）学习制度建设1、风险点：审计工作能力不强风险。2、风险点分析：审计人员业务素