如何在国有企业实施内部审计

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1、如何在★I企业实施《企业内部控制基本规范》［摘要］***企业作为特殊的国有企业，由于自身价值取向的多元性以及体制、机制等方面原因，曾一度面临着生存危机。为了给**提供劳动改造场所，***又离不开***企业。***企业如果能以《企业内部控制基本规范》实施为契机，按照《企业内部控制基本规范》的原则和方法的指导，通过学习培训、建立法人治理结构、科学制定并严格执行企业内控制度，做好***企业的内部控制工作，一定会促进***工作的科学发展。［关键词］***企业内部控制基本规范2008年6月，财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。《企业内部控制基本规范》立足我国国情、借鉴国际惯例，科

2、学界定了内部控制的内涵、目标、原则、要素，对规范企业内部管理制度，提升企业管理的专业化和科学化，促进我国企业可持续发展意义重大。2009年7月1日，《企业内部控制基本规范》将在我国上市公司范围内全面施行，同时也鼓励非上市的大中型企业执行。***企业作为特殊的国有企业，由于自身价值取向的多元性以及体制、机制等方面原因，曾一度面临着生存危机。为了给**提供劳动改造场所，***又不能没有***企业。因此，近年来***系统进行了一系列改革举措：体制方面，***与企业进行适度分离，按照各自的职能，独立规范运行；经营模式方面，***企业绝大多数都选择了“两头在外”的來料加工业。笔者认为，在此种形势下，科

3、学管理已成为***企业生存和发展关键因素，而内部控制制度又是科学管理的核心部分。***企业如果能以《企业内部控制基本规范》实施为契机，做好***企业的内部控制工作，一定会促进***工作的科学发展。一、***企业实施《企业内部控制基本规范》的意义***企业实施《企业内部控制基本规范》，做好内部控制的根本目的在于建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，建立行之有效的风险控制系统，着重发挥以下四个方面作用：1.深化***体制改革，促进***企业科学管理当前，以“监企分开”为目标的***体制改革己进入重要阶段，尽管有关部门并未对***企业实施《企业内部控制基

4、本规范》制定时间表，但***企业为了生存和发展的需要，必须通过建立健全内部控制体系，提高企业经营管理水平和风险防范能力。2•维护财产物资的安全完整，防止资产流失内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制及相互牵制手段，可以有效防止***的财产物资被损坏，减少浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等现象的发生。3•科学配置人力资源，提高企业经营效率。行Z有效的内部控制制度，既能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、相互制约，乂能避免岗位的重复设置及职能重叠，使企业各部门及人员目标明确、职责清楚，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。4.规范会计行为，提高会计信息质量正确可靠的会计

5、数据是企业经营管理者了解过去、控制当前、预测未来、做出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量。二、目前***企业内部控制制度执行中存在的问题内部控制是由单位管理层及全体员工共同实施的旨在为提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等目标提供合理保证的过程，它是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。但是，目前***企业内部控制存在着法人治理结构不完善、风险评估不足、意识薄弱、会计信

6、息失真等问题。主要表现在以下儿个方面:1・法人治理结构不完善由于***企业是国有独资公司，即便***企业在完成“监企分开”的体制改革后，仍无法真正施行现代公司企业制度，不能建立规范的公司治理结构和议事规则，难以形成科学有效的职责分工和制衡机制。1.对内控制度认识上存在偏差目前，大多数***企业认为企业内部控制制度就是财务会计控制，承担内部控制职责的就是财会人员。从管理人员到普通员工，多数人不清楚什么是内部控制，更认识不到内控制度的重要作用。2.内控制度规范化程度不高科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它涵盖企业经营管理的方方面面。而***企业多数是粗放式管理，许多现

7、代管理的技术和方法都没得到应用，内控制度更是零零碎碎，不成系统。2.执行内控制度行为主体的素质有待提高因内部控制制度涉及而广，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了传统管理的知识领域，需要有投资、金融、市场、营销、法律、信息等多学科知识交叉。而***企业在“监企合一”体制时期，企业管理方而的人才相应匮乏，管理人员和从业人员素质都有待提高。三、如何在***企业实施《企业内部控制基本规范》从***企业的历史和