基层央行综合监督检查应突出抓好三个工作环节

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1、基层央行综合监督检查应突出抓好三个工作环节人民银行县支行综合监督检查工作在督促支行各职能股室健全、完善和落实各项制度、提高基础工作质量和工作效率等方面起着非常重要的作用。加强综合监督检查工作关键在于抓好每个阶段的重点环节，特别是以下三个重要工作环节。—、重点抓好计划阶段的准备工作环节（一）确定综合监督检查重点。要确保综合监督检查重点符合重要性、针对性和可行性。即所确定的综合监督检查的重点必须紧紧围绕中央银行中心工作，围绕重点领域、重点部门、重点资金等重大事项。同时还要符合法律规定的职责范围适应综合监督，检查人力资源的现状。（二）制定综合监督检查的方案。综合监督检查的重点方案的

2、制定应做好三方面工作：一是充分开展综合监督检查前的调查，使综合监督检查的方案做到有的放矢；二是明确综合监督检查目标，增强可操作性，使目标易理解、可实现;三是细化综合监i井佥查的内容，突出重点，把对实现目标有重要影响的综合监督检查事项确定为综合监督重点。（三）成员确定。综合监督检查工作是一项综合性的工作，仅仅依靠县支行综合监督办单兵作战是不可能取得综合监督检查战役全胜的，它必须全员参与。作为综合监督检查成员，应具备较为全面的专业知识和工作经验。综合监督检查负责人和主查人应具备良好的组织协调能力和较丰富的工作经验。综合监督检查成员应在知识结构、专业知识和年龄结构等方面有效搭配、合

3、理分工，形成综合监督合力，发挥整体效能。（四）综合监督检查前培训。综合监督检查成员掌握综合监督依据的熟悉程度，直接影响现场综合监督检查重点工作质量。现场综合监督检查工作开展之前，综合监督检查成员应认真学习综合监督检查项目所涉及的相关规章制度和操作规程，明确综合监督检查的方法、步骤和重点，做到心中有数，为现场综合监督检查奠定基础。二、突出抓好实施阶段的现场综合监督检查环节（-）证据收集。收集综合监督检查证据，首先应根据客观性、相关性、充分性、合法性的要求合理合法地进行综合监督检查取证；其次，明确综合监督检查取证的范围，全方位地收集与综合监督检查事项相关的证据。由过去重会计凭证、

4、重账表的“点式审查”扩大到对内控制度、业务流程、决策管理的全“过程”监控；第三，明确综合监督检查证据的转化方式，收集能够证明综合监督检查事项的原始资料、有关文件和实物等原始证据，使原始证据转化为其他便于收集的综合监督检查证据形式，既保证其证明力，又提高审计取证的效率。（二）底稿编制。这是综合监督检查实施阶段中的基础环节，应完整记录综合监督检查活动全过程，包括检查的范围、查证的主要事实、结果和采取的技术手段等方面。对综合监督检查中发现的问题要在工作底稿中注明原始证明材料的来源出处；不能取得原始证明材料的应编制相关证明材料作为工作底稿附件以便日后对综合监督检查活动的复核（三）工作

5、纪律。只有严格遵守综合监督检查工作纪律才能确保审计结果的客观、公正，进而树立良好的形象。因此，在现场审计实施过程中，要严格执行党风廉政建设有关规定，依法高效履行职责，廉洁自律，秉公尽职，不徇私情，自觉接受被检查单位监督，避免出现吃、拿、卡、要等现象。三、突出抓好后续阶段的整改利用环节（一）后续综合监督检查。综合监督检查的目的就是查疏补漏，督促整改，以此达到规避风险，完善内控，提高各项工作水平的目的。因此，要注重后续综合监督检查“再监督”，进一步加大对检查中发现问题的整改措施落实的督促力度，使后续综合监督检查处理意见和建议在被综合监i•检查单位落实到位，进而确保各项内控管理制度

6、有效执行，达到后续综合监督检查的真正目的。（二）分析利用。做好综合监督检查综合分析工作不仅能为领导决策提供有益的参考，还是扩大综合监督检查成果的有效途径之一。通过对完成的各项员综合监督检查项目进行整理和分析，从中找出一些带有普遍性、倾向性或苗头性的问题或隐忧，从内部控制与管理、风险防范等方面深入分析原因，提出健全内部控制、加强内部管理、有效防范风险和提高工作水平等方面的意见和建议，为规范完善内控机制、改进工作方式提供决策服务。（作者单位：中国人民银行宜丰县支行）