地勘单位实施内控建设初探

《地勘单位实施内控建设初探》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、地勘单位实施内控建设初探张光坤山东省煤田地质局第四勘探队摘要：内控是一个单位治理的基石，是当前地勘单位的一项重要管理活动，也是一项制度安排。笔者针对当前地勘单位内控建设中存在的一些问题，从内控建设的内在要求、业务流程梳理再造、风险点的识别和信息平台建设等四个方面提出了地勘单位实施内控建设的对策。关键词：内部控制;业务梳理;风险防范;信息平台建设;作者简介：张光坤（1970—）,男，本科学历，高级会计师，主要从事财务管理、经营管理和单位内控建设。内部控制是企事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是单位治理的基石，对于提高单位内部管理水平，加强廉

2、政风险防控机制建设，提高经济效益，确保经济健康有序的发展起到了重要作用。现阶段，随着事业单位改革的不断推进，地勘单位需不断加强管理，完善各项规章制度，以适应社会主义市场经济发展要求;建立健全内部控制制度，不断规范内控行为，加强风险防控机制建设，是地勘单位强化管理、规范管理的需要。一、当前地勘单位内控建设中存在的一些问题随着行政爭业单位内部控制规范的全面有效实施，地勘单位的内控建设在不断地推进，但离科学化、规范化、信息化的要求还有较大差距，普遍存在以下几个方面的问题：仃）全员参与意识差。认为内控建设就是财务与审计部门的事，与其他部门和人员无关，况且内控管的太

3、死，不够灵活，不能体现以人为木的管理理念，这就导致部分管理人员其至有些领导对于内控建设有抵触情绪，思想认识存在偏差，主动参与意识不强，造成内控建设环境不理想。（2）基础管理薄弱，有的制度难以按要求执行、流于形式。各单位按财政法规的要求制定了一大堆规章制度，但在实际执行过程中，由于岗位设置、人员分工、审核审批的不规范和资产不清、职责交叉、权责脱节、监督缺失等问题的存在，造成有的规章制度要求流于形式，不能真正发挥其应有效果与作用。(3)风险评价不规范，难以及时发现风险点。内控建设要求成立了风险评估工作小组，但该小组工作开展未实现制度化、规范化，流于形式，不能动

4、态的、连续的对经济活动的管理现状进行全面摸底，难以全面识别所面临的风险。(4)信息化建设滞后，不能有效预防各种风险点。业财信息化建设各自为政，使用的管理软件自成一体，不能系统集成，数据无法共享，实为信息孤岛；控制风险靠管理人员自身的业务素质与能力水平，弹性较大，刚性约束不强，当关键管理人员出现变动时，由于替代人员自身业务素质与能力水平的变化，将对内部控制的执行产生影响，进而影响内控效果。二、加强和改善内控建设的意见内控建设就是要通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。针对当前地勘单位内控建设中存在的以上问题，笔者结合工作实践，就地

5、勘单位实施内控建设应注意做好以下几点：1.准确把握内控建设的内在要求“思想是行动的先导，认识是行动的动力”。要建设好内控就必须对其内在要求有一个全面的认识，并准确把握好其精神内含。第一，领导重视是保障。内控是一个复杂的体系，涉及到单位各个部门和各种业务经济活动，需要单位内部有关部门和岗位加强沟通协调，形成联动机制。其建设需要单位全员参与、各部门通力合作，所以就离不开单位领导的高度重视和大力支持，特别是“一把手”的关注至关重要。领导重视是内控建设与有效实施的重要保障，没有领导的支持，内控建设往往会流于形式，不能正常发挥作用。第二，业务梳理是基础。地勘单位内控

6、建设要与其经营的业务特点相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理屮易出现的薄弱环节，加强制度建设，制订相应措施。第三，风险防范是目的。内控建设的冃的就是要降低风险，使风险控制在可承受的范围内。要降低风险就要对风险进行防范，做到“关口前移”，将风险进行事前预防、事中控制、事后监督和纠正，防患于未然，使风险控制在可承受的范围内。第四，制衡机制是关键。制衡是实现内控的基本要素，起关键性作用，要实现内控必须将制衡机制嵌入到各项管理屮去，实现决策、执行和监督的相互分离、相互制约;制衡运用的好，内控就起作用，运用的不好，内控就会流于形式，起不到作用。第五，信息化是手段。在互

7、联网高度发展的今天，要把内控建设好，就需要借助于信息化建设，才能实现内部控制的程序化和常态化，改变各业务活动条块分割、分块管理、信息各自独立的局面，实现资源和信息的共享。2.重新梳理业务，进行流程再造，健全管理制度，细化职责分工“没有调查权，就没有发言权”。内控建设不同单位可以相互借鉴，但不可能千篇一律;不同的单位其内外部环境不同，其风险、内控措施与方法就不尽相同。所以，要做好地勘单位内控建设，就必须深入研究地勘单位经济工作实际状况，扎扎实实地做好调研梳理工作。首先，要做好内控制度体系的调查研究;根据实际业务状况，不仅要对业务层而的预算业务、收支业务、政府

8、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务