财政学（第五版） 陈共 著 第十六章

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1、第一节国际税收第二节关税第三节出口退税第四节外债第五节开放经济下的财政-货币政策配合第十六章开放经济下的财政问题《财政学》(第五版）陈共主编13.1Internationaltaxation13.2Theissueoftariffs13.3Drawback13.4Theforeigndebts13.5ThecoordinationoffiscalandmonetarypoliciesinthecontextofopeneconomiesChapter16Thefiscalissuesinthecontentofopeneconomies《财政学》(第五版）陈共主编第一节国际税

2、收一、国际税收的的内涵(thenatureofinternationaltaxation)二、税收管辖权及其交叉或冲突(overlappingorconflictingjurisdictions)三、国际重复征税及其减除(internationaldoubletaxationanditselimination)四、税收饶让(taxsparing)五、国际税收协定(internationaltaxtreaties)《财政学》(第五版）陈共主编第一节国际税收国际税收的内涵：世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是在所得税和财产税课征

3、上所发生的国家之间的权益关系。《财政学》(第五版）陈共主编第一节国际税收两类不同性质的税收管辖权：1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权或收入来源地税收管辖权。2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖权和居民税收管辖权。《财政学》(第五版）陈共主编第一节国际税收税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉（2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉（3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突《财政学》(第五版）陈共主编第一节国际税收减除国际重复征税的具体方法：1．扣除法和低税法2．免税法3．抵免法（1）直接抵免（2）间接抵免海关

4、总署《财政学》(第五版）陈共主编第一节国际税收税收饶让：税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切的联系。税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税一、关税概念(conceptoftariffs)二、保护关税(theprotectivetariffs)三、特惠贸易安排(theprotectivetariffs)四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策的协调(preferentialtradingarrangements)《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税一、关税

5、概念（一）关税是一种特殊税种（二）关税与贸易条件《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税关税是一种特殊税种1．课征关税的目的（1）筹集国家财政收入（2）保护民族经济，促进对外贸易2．关税的课征对象（1）贸易性商品（2）非贸易性商品3．关税的税率《财政学》(第五版）陈共主编关税对贸易条件的影响B（商品）H1T1TFHST2RVA”A’A（商品）图16-1关税对贸易条件的影响《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税二、保护关税（一）什么是保护关税（二）保护关税的成本（三）保护关税的政策意义《财政学》(第五版）陈共主编关税对进口数量的影响O价格产量ZX’Y′R’P’P’1价格PP1ORZX

6、Y产量价格PO产量图16-2关税对进口数量的影响《财政学》(第五版）陈共主编保护关税的成本世界D14CPA23BPW+1PWSSS本国(=MC)Q0Q1Q3Q4Q2F世界＋关税E16-3保护关税的成本《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税保护关税的政策意义1．建立多元化关税制度结构2．完善关税税率结构3．严格控制关税减免《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税三、特惠贸易安排（Preferentialtradingarrangements）自由贸易区关税同盟共同市场《财政学》(第五版）陈共主编第二节关税四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策的协调（一）世界贸易组织的建立（二）我国

7、关税政策的协调世界贸易组织标志《财政学》(第五版）陈共主编第三节出口退税一、什么是出口退税制度(conceptofdrawback)二、我国的出口退税制度(Chinesedrawback)《财政学》(第五版）陈共主编第三节出口退税一、什么是出口退税制度（一）出口退税制度的概念出口退税制度是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。（二）出口退税的理论基础与WTO的要求《财