第十三章保险基金及其运用

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1、保险学（第二版）主编魏华林林宝清第十三章保险基金及其运用1本章教学目的让学生明确保险基金的性质、特征、来源与构成，掌握保险基金运动的过程、保险基金运用的原则、形式、结构和意义。2第一节保险基金的性质与特征一、保险基金是社会总产品的必要扣除马克思在总结人类社会各个不同发展阶段支配物质资料的生产和分配时阐述了“六个必要扣除”原理。他指出：如果我们把“劳动所得”这个用语首先理解为劳动的产品，那么集体的劳动所得就是社会总产品。现在从它里面应该扣除：第一，用来补偿消耗掉的生产资料的部分。第二，用来扩大生产的

2、追加部分；第三，用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。第四，和生产没有关系的一般管理费用。第五，用来满足共同需要，如学校、保健设施等。第六，为丧失劳动能力的人等等设立基金，总之，就是现在属于所谓官办济贫事业的部分。3第一节保险基金的性质与特征一、保险基金是社会总产品的必要扣除马克思上述关于社会总产品的“六个必要扣除”原理中有两个扣除三个概念与本书有关：第一，关于第三项扣除中的后备基金或保险基金。马克思在《哥达纲领批判》中是以社会共同占有生产资料，并且不存在商品交换的“共产主义社会的第一

3、阶段”为研究对象，在第三项“用来应付不幸事故、自然灾害等”由社会统一扣除的基金称为后备基金，还是称为保险基金，并无二致。但是，在商品货币经济条件下，保险基金只是社会后备基金的一种特殊形式。第二，“用来应付不幸事故、自然灾害等”的后备基金,同“用来补偿消耗掉的生产资料部分”的补偿基金和“用来扩大再生产的追加部分”的积累基金一样，都是必要的扣除,处于同等重要的地位。4第一节保险基金的性质与特征一、保险基金是社会总产品的必要扣除第三，后备基金的扣除原则“应当根据现有的物资和力量来确定，部分地应当根据概率

4、论来确定”。这个原则不仅适用于马克思在《哥达纲领批判》中所说的由社会统一扣除后备基金的数量决定，而且适用于存在商业保险机制条件下的社会后备基金扣除的数量决定。第四，在消费资料方面“为丧失劳动能力的人等等设立”的“官办济贫事业”基金，即社会保障基金或社会保险基金的扣除，同样是必要的。5第一节保险基金的性质与特征二、保险基金的性质保险基金，是由专门的保险机构根据不同险种的保险费率，通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人

5、给付要求的货币形态的后备金。保险基金是社会后备基金的一种特殊形态，从经济范畴的本质属性上考察，它与其他形式的后备基金在性质上是互异的。财政集中型的国家后备是国家凭籍政权的力量强制参与国民收入的分配和再分配形成的，是无偿的，体现以国家为主体的分配关系；互助型的后备基金是一种合伙出资的共同体共同出资形成的，虽然在合伙人之间存在权利与义务关系，但他们之间不存在商品交换关系；自保形式的后备基金则是一种自担风险的财务处理手段。而保险基金则是体现着保险人与被保险人之间的以等价有偿为原则的商品交换关系。可见，保

6、险基金是以等价有偿原则而建立的一种后备基金。6第一节保险基金的性质与特征三、保险基金的特征（一）专用性（二）契约性（三）互助性（四）科学性（五）金融性保险基金的金融性来自两个方面：（1）储蓄寿险中的储金部分；（2）保险基金中的总准备金部分。7第二节保险基金的来源与构成一、保险基金的来源（一）公共部门保险费支出1.公共部门保险费支出的来源公共部门一般指政府机关、团体和事业单位，它们的经费来源是财政拨款，因此，它们的保险费支出只能来源于社会净增价值的m部分。2.公共部门保险费支出的对象（1）公共部门商

7、业保险费的支出（2）公共部门社会保险费支出3.公共部门保险费支出的性质公共部门上述两项保险费支出，应被认为是国家财政支出的公共消费部分。不管社会制度如何，这部分支出不是为了满足公共需要就是为了“官办济贫”事业，对促进社会安定发挥着积极作用。8第二节保险基金的来源与构成一、保险基金的来源（二）居民个人保险费支出1.居民个人保险费支出的来源如果严格按照马克思劳动价值论原理，这部分保险费支出可来源于社会总产品价值构成中的V和m两部分：一是物质生产部门的劳动者，他们的保险费支出来源于收入的V部分；一是非物

8、质生产部门的劳动者或其他收入者，他们的保险费支出则来源于国民收入的m部分。2.居民个人保险费支出的对象（1）居民个人财产及附加险支出（2）居民个人人身保险支出（3）居民个人社会保险支出（4）居民个人职业责任险支出9第二节保险基金的来源与构成一、保险基金的来源（二）居民个人保险费支出3.居民个人保险费支出的性质（1）纯消费性支出（2）储蓄性支出（3）工资税性质的支出（4）营业成本性的支出（三）企业保险费支出1.企业保险费支出的来源企业保险费支出来自于企业净增价值m部分，职工的一部分剩