第七章保险基金及其运用09双学位

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1、保险学内蒙古财经学院金融学院保险系2007.9保险学第七章保险基金及其运用第七章保险基金及其运用第一节保险基金的性质与特征第二节保险基金的来源与构成第三节保险基金的运用第一节保险基金的性质与特征一、保险基金是社会总产品的必要扣除二、保险基金的性质三、保险基金的特征一、保险基金是社会总产品的必要扣除马克思在总结人类社会各个不同发展阶段支配物质资料的生产和分配时阐述了“六个必要扣除”原理。他指出：如果我们把“劳动所得”这个用语首先理解为劳动的产品，那么集体的劳动所得就是社会总产品。现在从它里面应该扣除：第一，用来补偿消耗掉的

2、生产资料的部分。第二，用来扩大生产的追加部分。第三，用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。第四，和生产没有关系的一般管理费用。第五，用来满足共同需要，如学校、保健设施等。第六，为丧失劳动能力的人等等设立基金，总之，就是现在属于所谓官办济贫事业的部分。马克思上述关于社会总产品的“六个必要扣除”原理中有两个扣除三个概念与本节有关：它们是第三项扣除中的后备基金或保险基金，第六项扣除中的为丧失劳动能力的人等等设立的“官办济贫事业”基金，即社会保障基金或社会保险基金的扣除。因此，我们说保险基金是社会总产品的必要扣除。二

3、、保险基金的性质保险基金：是由专门的保险机构根据不同险种的保险费率，通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式，建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人给付要求的货币形态的后备基金。是以等价有偿原则而建立的一种后备基金。社会后备基金是指国家和其他经济组织为了防止社会再生产过程的中断，补偿因不幸事故、自然灾害而造成的经济损失而建立的基金。是广义的保险基金。包括四种形式。社会后备基金（1）国家财政集中型的后备基金：是凭借国家政权的力量强制参与国民收入的分配和再分配形成的。是无偿的体现以

4、国家为主体的分配关系。（2）互助型的后备基金：不以营利为目的是一种合伙出资的共同体共同出资形成的后备基金。（3）自留型的后备基金（4）商业保险形式的后备基金。是由专门的保险机构根据不同险种的保险费率，通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式，建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人给付要求的货币形态的后备基金。社会后备基金和保险基金的区别（1）存在形式不同社会后备基金既有实物形式又有货币形式。狭义的保险基金是单一的货币形式。（2）用途不同社会后备基金除了用于自然灾害意外事故等损失

5、以外还可以用于战争的需要。狭义的保险基金主要用于补偿自然灾害和意外事故等损失。（3）确定方法不同社会后备基金的汲取主要依靠国家和企业的竞争实力。保险基金主要运用概率论和大数法则确立。保险基金是社会后备基金的一种特殊形态1）不同于财政集中型的后备基金。财政集中型的后备基金是国家凭借政权的力量强制参与国民收入的分配和再分配形成的，是无偿的。体现以国家为主体的分配关系；2）互助型的后备基金是一种合伙出资的共同体共同出资形成的，虽然在合伙人之间存在权利与义务关系，但他们之间不存在商品交换关系；3）自保形式的后备基金则是一种自担风

6、险的财务处理手段；4）保险基金则是体现着保险人与被保险人之间的以等价有偿为原则的商品交换关系。可见，保险基金是以等价有偿原则而建立的一种后备基金。三、保险基金的特征（一）专用性（二）契约性（三）互助性（四）科学性（五）金融性第二节保险基金的来源与构成一、保险基金的来源二、保险基金的构成一、保险基金的来源公共部门保险费支出居民个人保险费支出企业保险费支出(一）公共部门的保险费支出1、公共部门保险费支出的来源来源于社会净增值的m部分2、公共部门保险费支出的对象（1）公共部门商业保险费的支出包括公共部门财产保险支出、公共部门责

7、任保险支出和公共部门人身保险支出。（2）公共部门社会保险的支出包括公务员社会保险支出和社会保险统筹支出。3、公共部门保险费支出的性质：国家财政支出的公共消费部分。（二）居民个人保险费支出1、居民个人保险费支出来源来源于社会总产品价值构成中的V和m部分2、居民个人保险费支出的对象：（1）居民个人财产及附加险支出（2）居民个人人身保险支出（3）居民个人社会保险支出（4）居民个人职业责任险支出3、居民个人保险费支出的性质（1）纯消费性支出（2）储蓄性支出（3）工资税性质的支出（4）营业成本性的支出（三）企业保险费支出1、企业保

8、险费支出的来源来源于企业净增价值m部分2、企业保险费支出的对象（1）企业财产保险及责任保险支出（2）企业社会保险费支出3、企业保险费支出的性质（1）纯消费性支出（2）储蓄性支出（3）不追加商品价值的非生产性费用二、保险基金的构成1、自有资本金2、非寿险责任准备金3、寿险责任准备金4、保险保障基金保费准备金赔款准备金总