信息管税体系建设构想

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1、2010中国重庆•青年人才论坛优秀论文(51)信息管税体系建设构想【内容摘要】信息管税是经济社会发展对税收工作提出的新要求，已经成为税收管理变革的必经之路。本文将现代管理理念和先进信息技术引入税收管理领域，探索新形势下信息管税体系建设思路。【关键词】信息管税现代管理理念智慧地球商务智能税收智能以计算机的大规模应用为标志的第三次产业革命，使得生产力水平发生了质的飞跃，推动了与之相适应的管理方法的思考，引发了一系列的管理创新。从税收管理领域来看，自计算机大规模投入生产运营后，经历了税收业务全手工操作到以计算机模拟手工操作的转变，再到如今的税收信息系统整合和数据大集中，可以说，信息技术与税收业务流

2、程已经在演化的过程中逐步融为一体。当前税收管理面临更加复杂多元的经济形势，传统模式下的税收管理风险日益增加，亟待研究新的管理模式。2009年6月，国家税务总局适时提出信息管税的战略决策，作为今后一个时期税收管理的发展方向。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。本文将按照信息管税的总体战略要求，引入现代税收管理理念和先进信息技术，探索其战略发展体系的建设思路。一、信息管税战略实施的背景分析信息管税战略的提出，一方面是为了适应经济社会发展

3、对税收管理提出的新要求，另一方面更是税收管理理念和信息技术推陈出新的必然结果。接下来，本文将对这几方面进行深入分析，为信息管税战略发展体系的搭建提供理论支持和技术支撑。（一）税收管理形势变化随着经济社会的发展，纳税人数量日益增长，组织结构、经营方式也日趋复杂，传统的税收管理模式面临前所未有的严峻挑战，征纳双方之间信息不对称的矛盾越来越突出。主要体现在两方面:一是纳税人数量日益增长与税管员力量相对不足的矛盾日益突出。从2007年到2009年，到重庆市地税机关办理税务登记的纳税人数量年均增长2万余户，截至2010年1月，登记状态为正常的企业及个体户总计达45万户。全市人均管户约为166户，但这只

4、是平均水平，由于各地经济发展、税源结构、人员状况的极不平衡，管户情况也极不平衡。在纳稅人密集的主城区，企业稅收管理员管户最多达到1,106户，个体税管员管户最多达到3,273户。以一年工作250天计算，一天走1户，13年才能走完一遍。加之税管员被日常事务性、突击性工作缠身，根本无暇进行纳税评估等深层次税源管理工作。税管员管户力量相对薄弱造成了管户不深、不细、不透的问题，使税源管理科学化、精细化难以到位。同时，现行税管员管户制度经过三次改革与完善，尚未完全淡化计划经济时期“保姆式”管理的色彩，纳税人税收政策执行、尺度把握、纳税遵从、纳税项目扣除、资产处理、亏损弥补、税收减免资格审查等等，一切涉

5、税事项均由税管员一人担负，无形中形成了个人的“责任田”。二是纳税人组织结构、经营方式的日趋复杂加大了税务机关获取纳税人信息的难度。纳税人的组织结构盘根错节，经营流动性从跨地区、跨行业到跨省、跨国，企业集团大量涌现，电子商务等各种新的经营方式大量出现，给传统税收征管工作带来了巨大挑战。突出表现在：总部集中核算与税收征管属地管理体制下的孤立、分散型管理之间的矛盾日益尖锐，税务机关与企业之间信息严重不对称，形成企业总部主管税务机关与分支机构主管税务机关之间“管得着的看不见，看得见的管不着”的现象；基层税务机关处理复杂事项能力相对较弱，难以有效形成税收管理的整体合力，导致对大型企业集团的税收监管乏力

6、甚至无法实施有效监管。以总局定点联系的企业为例，总局有33户定点联系企业在重庆市设有338户子（分）公司，遍布全市44个区县，其中：子（分）公司最多的区县达57户，最少的也有3户。2009年指导大企业开展税收自查，全市自查补税及滞纳金达0.72亿元。此外，如麦当劳、肯德基等跨国连锁店，成本等在总部核算，当地税务机关很难掌握其征税信息,只能由当地税务机关通过测算来核定税额。面对错综复杂的组织结构和纷繁复杂的经营方式，税务机关通过单一管户、人盯人、以票管税、甚至手工收税等传统管理方式已经无法适应现代税收管理需要，必须依托信息化手段改革创新。（二）税收管理理念臾新按照传统的税收管理理念，税收管理的

7、重点通过制订各种严格的规章制度来加强对纳税人的管理，税务机关与纳税人之间是指挥与服从管理的关系，是一种传统的“上对下”式的强制型管理关系。随着经济社会的发展，税收管理领域已经衍生出一系列新的税收管理理念。1、税收风险管理理念。税收风险管理是税务机关以税法遵从最大化为目标，科学实施风险目标规划、风险识别、风险评估、风险控制和绩效考评，力求最具效率地运用有限征管资源不断降低税法遵从风险、减少税收流失。将税收风险管