企业应收账款管理的对策

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1、目录一、应收账款的概述11.应收账款的基本内容12.应收账款的作用格式问题多，网上有格式要求，对照调整。3状3业存在的问题3中存在问题41.企业产品竞争不足，缺乏足够的周转资金42.忽视对客户信用的调查和管理43.企业缺乏有效而完善的内部管理制度4三、加强应收账款的管理的控制5（—）提高产品竞争力51.加强产品市场调研，生产适销对路的产品52.提高产品科技含量,降低产品成本6（二）科学分析资源共享信息状况，合理制定信用政策61.加强客户资信的管理6（三）强化内部控制制度管理61.加强赊销业务管理72.加强

2、应收账款监控制度73.加强合同管理，规范经营行为84.实行货款回笼业绩考核,明确清收责任81.做好应收账款日常管理,加强催收力度82.严格按会计制度办事，及时处理呆坏账8参考文献10内容摘要应收账款是商品经济条件下企业经营管理的产物。企业要在激烈的市场竞争小立足并力争取得最大的经济效益，同时经营活动必然产牛各种结算款项，应收款项过大则流动资余占用过多，直接彩响到企业的资金支付能力；若账龄偏长，则容易发牛坏账，资金流失的町能性就会增人。必须努力改善经济管理，加强应收账款的核算和管理是十分重要，关系到企业的资

3、金周转，甚至影响到企业的生死存亡。因此，企业应把应收账款作为一项长期的、制度化的工作來抓,使各项措施落到实处，力求将应收账款控制在合理水平上，把坏账降到最低。关键词：应收账款；管理；控制论XX企业应收账款管理的对策批注IU1]:略论—、应收账款的概述应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单•位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。丿勺收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款

4、，该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置叨细账户进行明细核算。批注[U2]:(-)小四、不加粗。批注[U3]:I.1.应收账款的基本内容(1)耍事先制定合理的应收账款余额，实行应收账款的计划管理。每一年度计划中应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据。设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制。在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊销规模接近警界线时，应断然采取捲施，暂停赊账业务。(2)应实行应收

5、账款责任管理，作到每一笔应收账款都育人负责。建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款业务的发牛都有明确的责任人，以便应收账款的及时回收。企业可根据S身特点和管理方便，赋了不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。责任制必须落到实处，经办人员经办的业务应与其经济利益挂钩，耍求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。(3)实行科学的合同管理，用法律保护口己的合法权

6、益。除现金收入以外的供货业务都应该签订合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要索耍齐全具体，特别是收款期，延付和违约责任等应清楚、准确。只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。（4）对客户的倍用进行评估，确定赊销规模。对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行实地调查。根据调查结果评定具信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况町随时调整。按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于资信差的客户釆用现款交

7、易；对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式；对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。（5）发挥会计的监替职能，辅助应收账款的回收。企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收账款明细账，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给金业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的倍用等级提供可靠依据。企业财会部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、财会经

8、办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；対超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。金业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。（6）进行积极的收款政策和风险转移机制。对逾期未结清欠款的赊销客户，应组织力量督促经销人员加紧催收：特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责。企业供销部门应组织人员，积极与对方进行联系，及时收回欠款。对近期暂不能还