企业建设工程投资项目

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1、企业建设工程投资项kl（以下简称建设项H）的内部审计，是指组织内部审计机构和审计人员对建设项口实施全过程的真实、合法、效益性情况所进行的独立监督和评价活动。审计的目的是为了促进建设项目实现“质竝、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益冃标是指建设工程成本及项冃效益达到要求实施建设项目投资审计，应先了解建设项目的运作流程一、建设项目运作流程（一）概念建设项目投资是指企业为扩大内涵或外延再生产，有效捉高现代生产技术水平，而对

2、企业固定资产进行新建、扩建、改建与技术革新的一项投资活动。通常，建设项目由公司建设项目主管处（以下简称建设处）负责全过程管理1、建设范围1）主机设备、主要建筑物、生产性主体项冃，以及与之相配套的辅助性生产设备、建筑物的新建、扩建、改造与革新2）企业现有生产工艺、技术装备、计量检测和工程设施的改造3）环境保护工程及综合利用、节约能源项目4）劳动职业卫生安全保护措施及小改小革项冃2、建设资金使用范围1）生产设备的购建、更新和房屋建筑等固定资产新建、扩建和改建2）在原有固定资产基础上进行建设项目和技术措施

3、工程3）环境保护工程及综合利用，治理“三废”等措施4）零星固定资产购置和零星自制设备5）小型建设项冃和技术革新6）劳动安全保护描施（二）项目运作流程1、建设项日的中报与立项1）项目计划各基本生产车间、辅助生产车间遵循建设项目与生产实际需要，在公司规定的时间内向公司建设处报送建设项冃立项巾请计划及初步预算报告。建设工程项冃立项巾请计划及初步预算报告内容包括：项冃名称、项冃背景、项H的初步设计方案、所需设备、材料、资金预算、施工工期和预期效果2）建设项冃的评价与计划编制建设处根据各单位建设项日工程项□立

4、项中请计划及初步预算，组织专业技术人员深入生产一线，对建设工程项目进行建设项目投资评价，确定是否立项；由建设处组织各类专业技术人员对建设项目进行科学的、详细的方案选择、比较，进行可行性分析，充分论证项目的必要性、创新性、安全性、技术先进性和经济合理性；编制正式可行的建设项冃计划，并根据生产实际及资金情况制定项冃建议I以项冃计划与项冃建议书报送主管厂长及厂长审查，估算与评价拟建项!=!的真实性、可靠性、准确性3）建设项目的立项建设项目计划与项0建议书经主管厂长及厂长审查，报公司批准后执行4）建设项目的

5、预算与初步设计建设项目计划经公司正式批准后，建设处根据设计编制详细的预算报告。预算报告的内容包括：项目构成内容、责任部门、项!=!负责人、成本估算、项!=!进度、施工工期安排、质量要求、安全措施、使用年限、验收时间、验收人等。成本估算包括劳动力成本、主要材料或设备、配备件、辅助材料、设备工器具、管理费、不可预见费用等2、建设项日的实施与管理1）经批准立项的建设项日，建设处应作出项日初步设计（技术设计）与施工图2）凡确定的建设项目，由各单位根据全厂生产和本部门实际情况，向生产安全处及建设处提出具体开工

6、时间，建设处在正式开工前组织有关工程技术专业人员认真审杳施工条件，提出开工报告，报主管厂长及厂长审批后予以实施。并做好施工准备工作3）确定施工单位。车间能部份实施的由车间采取多种方式口行实施，建设处应及时协调监控实施过程；需耍外包的建设工程项目由厂招标领导小组对施工方资格审查合格后，由建设处具体承办对招标项目进行招投标4）建设项目施工合同管理确定施工单位后，以书面形式签订有关的合同、协议书、委托书，明确规定各口应承担的责任和管理范围；建设处与施工单位签订的项1=1施工协议由车间确认5）项日的实施建设

7、项目实施过程中，出建设处指派工程专业技术人员对整个实施过程负责技术指导、控制把关、进度监督；严格工程项目管理、控制与监督，建立专人负责制；控制建设项目规模及资金使用范围3、建设工程项目竣工验收、决算1）竣工验收市建设处组织专业技术人员按照设计要求，检杳施工质量，以保证项冃建成后达到设计要求的各项经济技术指标；牛产性项FI要经负荷运转或试牛产，以保证产品质量和牛产能力；非&产性项目按设计标准验收；竣工验收采用先单项工程验收，后整体工程验收的程序2）竣工验收合格后，由建设处编制竣工验收报告、建设工程项口

8、决算报告，经建设处、施工单位、使用单位签署意见后，报送主管厂长及厂长审批，办理固定资产交付使用结算和财务转账手续3）建设工程项目的后评价：项目后评价为工程项目验收及使用一段期限后，对项目的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评价4）建设工程项目实施后，根据预（概）算、决算报告，工期提前、费用节约，质量技术水平符合要求，安全责任落实，经济效益与社会效益显著，按照经济责任制有关规定与结算办法，核发有关部门收入与奖励项目运作流程可简化如图表公司批准的建设项