企业集团资金管理现状审视及对策

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1、企业集团资金管理现状审视及对策摘要：加强资金管理对于企业集团至为重要，其对企业集团的生存与发展深具影响。从目前企业集I才I资金管理现状来看，尚存在着不少问题,制约了企业集团的健康发展。本文对企业集团资金管理的特殊性、资金管理的目标进行了阐述，审视了企业集团资金管理现状，提出了一些强化管理的具体策略。关键词：企业集团资金管理特殊性风险防范企业集团是一种特殊形式的企业组织形式。随着经济全球化进程的不断推进，大型企业集团逐渐成为市场经济的主要成员。企业集团资金储备大，业务项H繁多，成员企业多且分散，对如此规模巨大的企业集团实施冇效财务管理，压力和挑战极大。企业的财务管理活动表

2、现为资金的价值运动，资金管理成为财务管理的核心。加强资金管理对于集团至为重耍，这直接关系到集团经营目标的实现，关系到集团的生存与发展。从目前企业集团资金管理现状來看，尚存在着不少问题，有待进一步解决。一、企业集团资金管理概述(-)集团资金管理的特殊性企业集因是若干个法人组成的一种经济联合体，财务主体呈现多级复合结构特征。母公司与成员企业是彼此独立的利益主体，尽管母公司对下属企业具有经营管理的特权，但每个成员企业都具有独立核算、自主经营、自负盈亏的权利和义务，故各成员企业在财务管理中都难免有谋求自身利益最人化的倾向。所以，企业集I才I作为一个经营整体，在资金管理上具有统一

3、性和全局性的特征。集团资金管理必须从整体利益最大化出发，制定合理的资金管理政策，协调相互之间的利益冲突，力求在保证集团整体利益最人化的基础上，尽可能实现成员企业利益的最大化。如此，则在集团整体与成员企业个体经营目标间形成一种依存互动关系。(-)集团资金管理的目标资金管理与控制是集团公司内部控制的关键内容，主要H的是有效控制集团全部资金，实行资金留存和运用的合理化。具体而言：(1)集屮资金。通过集中内部资金，将其集中投放于战略价值较高，対企业发展最有利的生产经营活动中。(2)降低费用。通过合理安排调配内部资金余缺等途径，有效降低财务费用。(3)加强监控。运用现代网络技术，

4、实时把握集团资金动态情况，监控资金调动。(4)提高效率。通过科学管理，提高内部资金信息传递效率，保证资金循环周转顺畅、高效迅速。二、企业集I才I资金管理现状审视及对策(-)企业集团资金管理现状1.资金信息失真，难为科学决策提供依据。企业集团管理的根本是信息管理，真实可靠的资金信息是企业集团作出正确决策、提高资金管理冇效性的前提，而目前集团公司和下属企业间信息不对称情况十分严重，集I才I决策层很难获得可靠的财务信息，其至一些下属企业出于自利目的，提供虚假信息，信息不实直接影响企业集团的科学决策。2.资金管理上分权过度。一些企业集团尚未形成高度集中的资金管理指挥系统，资金管

5、理与使用上存在分权过度的现象，造成下属企业各自为政，只顾谋求局部利益最大化，忽视集ki的整体利益。1.资金预算形同虚设。资金预算本来是强化资金管理极为有效的一项举措，然而，各成员企业虽然编制了现金预算，但由于缺乏统一规范的资金调控制度，现金预算编制往往流于形式，效用未得到发挥，集I才I公司也无法有效监督所属企业执行现金预算。2.管理失控，资金风险大。由于集团公司对下属企业资金收付监管难度很大，很容易造成集团整体资金失控，下属企业随意筹资、担保、投资，造成巨大的财务风险，导致财务危机。（二）加强企业集团资金管理的対策1.在分权的基础上集权，发挥集团资源的整合优势。根据国外

6、大型企业管理经验，事权可以分散，但财权应集中。要对资金实施有效的管理、监控，必须形成高度集中的资金管理指挥系统，将资金管理、运用、收回、分配集于一体。集团所属企业应摒弃局部思想，树立全局观念，以协同效应追求集I才I公司资金综合效益，自觉遵循集因公司资金管理制度，配合资金的集中调度与管理，确保资金在集团公司内部有效流动，发挥资金的整体聚合效益。2.利用现代信息技术，对集团资金实施高效管理。当前，企业集团应重视推进企业信息化建设，借助现代信息技术、网络技术提高集团整体经营效率，利用ERP管理信息系统促进内部信息的组织管理。ERP信息系统侧重财务管理一体化，重复工作和多余数据

7、被完全取消，规程被优化,集成化的业务处理取代了传统的人工操作。企业在激烈的市场竞争中，使用高度集成化的数据处理软件，借助现代信息处理技术提高数据采集处理，传递信息集成一体化，便于内部之间信息共享，减少了信息传递的时间和费用，有利于管理层做出及时准确的决策。1.加强资金预算控制。实施资金预算控制是加强企业集团资金管理的重要手段,企业集I才L必须重视这一管理手段的运用。首先应扩展资金预算范围，实行全面资金预算，改变以往预算范围仅限于生产经营资金，而将其扩展至生产经营、基建、投资等各方面。在预算编制上，宜采用由上至下、由下而上、上下结合的编制办