企业出口退税存在问题及对策

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1、企业出口退税存在问题及对策【摘要】本文首先介绍了出口退稅的相关概念和过程，以及成本管控在我国的研究和应用状况，第二部分详细分析出口退税过程所存在的各种问题，以及问题产生的原因，最后针对出口退税所存在的各种问题，提出了应对措施，以提高出口退税的结果。【关键词】企业出口退税；措施；对策一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低成本、减少资金占用、维系生存的关键,也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。所谓的出口退稅是为了保证企业之间有序的、规范的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持

2、续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。其定义是退还或减免报关出口货物在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的健康发展。出口退税强调的是一系列的过程，其目标是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。企业应从制

3、度上建立一套行之有效的出口退税管理办法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作水平，不断提高退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润O现阶段理论界对出口退稅的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度规范的实施仅仅刻意的去模仿西方的出口退税的实施过程，因此其结果总是未能达到预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在表面，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和

4、产生起源。出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退稅问题，应该从其法律文化因素追求。其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。二、企业出口退税所存在的问题(1)企业出口退税缺乏相应的监督管理。企业出口退稅需要对企业自身进行监督管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进行监督管理，即使采取了某种措施监督和管理成本，很多时候这些行为也只是停留在表面上，很少将这些措施落到实处。由于企业出口退税受到国家政策影响明显。一方面企业高层管理者不愿意制定一系列的管理控制制度，来

5、约束自身和员工的行为。另一方面企业也淡漠企业出口退税的因素，认为企业出口退税没有什么实际价值，但是为了企业长期持续的健康发展，健全的企业出口退税管控制度不可或缺。(2)企业出口退税人员的相关工作人员观念落后。随着中国加入WTO,国家法律法规的健全和公众法律意识的提高，企业面临降低成本和保护环境的双重压力。很多企业的基层管理人员和一线工人头脑中，很少有人能够意识到企业出口退税所具有的重要作用，由于很多一线工人和基层管理人员缺乏相应的理论知识，很多人甚至没有听到企业出口退稅这个概念，也不了解企业出口退税所涉及的过程及目标，因此即使制定完

6、善的企业出口退税管控制度，也很难付诸实施，将企业出口退税的监督管理制度落到实处。企业的管理人员认识到加强企业出口退税控制对于防范企业财务风险、促进企业健康发展的重要意义，有的管理者甚至认为企业出口退税是对企业发展的一种制约和束缚，会加大企业的工作负担。观念上的偏差在企业出口退税管理过程中表现出来，有的企业甚至是为了应付上级检查而实施企业出口退税，这种心态不可能使得企业出口退稅的积极作用得到有效发挥。(3)企业的管理部门和其他部门信息沟通不畅。企业出口退税问题在实施过程中另一个值得讨论的问题就是：企业监督管理部门和其他部门之间的独立性

7、。很多企业出口退税管控制度的制定者也是受影响对象，因此让这些管理人员自己监督自己，很显然这个过程本身存在很多矛盾和阻力。很多情况下，企业出口退税的实施过程本质上为了应付上级的检查才实行的。例如，对于一些中小型企业来讲，企业总裁或者老总一个人执行决策，及时制度的制定者，又是制度的遵守者。而对于大型企业也是如此，因此为了实现独立性，可以寻求外部监督评价人员进行治理企业出口退税问题。三、应对企业出口退税的措施(1)构建有利的企业文化加强企业出口退税管控。现阶段，企业文化的研究一直是企业管理研究的热点问题，如何构建良好的企业文化，对于企业员

8、工的工作环境和企业的正常运行都有重要的影响。很多学者认为企业文化决定了企业经营状况的好坏。文化是一种无形却充满力量的影响力，它对组成整个企业的成员起到约束凝聚、以及协调组织的作用，文化可以凝聚一个企业的集体力量，推动企业更快更好的发展