企业财务管理风险识别及对策

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1、企业财务管理风险识别及对策摘要：财务风险是一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况。在现代市场经济条件下，由于激烈的市场竞争，企业越来越多地面临着财务风险的威胁。因此，对财务风险进行识别，预测并控制财务风险的发生是当前企业管理所面临的重要课题。本文主要阐述财务风险识别的方式和如何防范控制财务风险的有效对策措施，用以确保企业能够健康、持续、稳定的发展。关键词：财务风险；偿债能力；识别；对策财务风险是指在企业的财务活动中由于各种无法预测和控制的内外部原因而导致的企业在一定时期和范围内无法达到预期财务目标的情况，从而造成企业的经济损失。财务风险存在于企业财务管理工作中的各

2、个环节，是企业在发展过程中必须面对和解决的一个现实问题，它本质上是客观存在的，无法逃避，也不能完全消除，只能想办法尽早识别和预测，并采取有效措施来化解财务风险可a能带来的严重后果。本文主要阐述如何在企业发展的过程中识别是否存在财务风险，在此基础上提出防范财务风险的对策、措施。一、财务风险的识别为了保证企业的健康发展，我们需要不断检测和辨别企业的财务状况是否良好，本文主要介绍以下几种识别财务风险的方法。1•分析债务的方法。当企业过分依赖举债进行经营的时候，就要意识到企业存在财务危机。企业过分依赖举债，说明企业维持正常经营的资金或扩大规模的发展资金存在不足，当企业的正常

3、经营出现问题时容易发生资金链断裂的情况，从而造成债务到期无法还本付息的状况。因此，在企业举债经营期间和后期要不断对债务情况进行分析，识别企业是否存在债务风险，具体有以下几种形式：一是将企业负债经营资本收益率和债务资本成本率进行比较，如果企业负债资本收益率小于资本成本率，就要分析现有的举债经营方式是否合理，及早对将会由此产生的债务风险做好防范和控制。二是分析企业的债务清偿能力，即考查企业的现金流情况和资产变现能力，当出现长期规划中企业可支付的现金流量和资产变现无法清偿债务的情况时，就要警惕出现债务风险。三是分析企业现有的债务结构是否合理，现有债务是否具有流动性。债务结

4、构不合理是指债务的偿还期没有错开，出现当企业有现金溢余时债务未到期或债务到期没有现金偿还的情况，如果这样的情况，企业就应该有所警惕了。债务的流动性是指债务能否随时偿还，如出现企业现有的债务流动性小时，企业就要及早做好债务风险的防范和控制了。2.分析财务报表中的应收账款。当出现企业的应收账款不断增加，平均收款期延长的情况时，就表明企业现在虽经营状况良好，能够盈利，但还是存在着财务风险。这是因为企业虽有收入，但入账的现金并未增加，反而由于需要使用有限的资金支付未实现的利税导致现金流出，即企业在盈利的情况下，可使用的现金未增加反而减少，同时由于应收账款的不断增加，可能产生

5、的坏账也不断地增加，最终因为出现大量的坏账导致企业在盈利的时候破产的情况。因此，当企业出现应收账款不断增加，平均收款期延长时，需要检查企业的净现金流量与销售收入的比例，若企业净现金流量与销售收入比例下降，说明企业的销售收入质量在下降，需做好财务风险防范。3•分析销售额。企业的销售额下降不仅仅只是表明企业的销售方面存在问题，它也可能会带来严重的财务问题。企业的销售额下降的原因可能是企业的市场竞争力下降或企业内部的弊端，这就会造成企业长期盈利的能力下降，企业销售收入减少，现金流入量减少，最终资金链断裂。因此，我们需要以此作为财务风险的预警，及早做好防范。4•分析资本结构

6、。正常的资本结构是由流动负债购置流动资产，自有资金购置固定资产，若出现由自有资金购置流动资产、举债购置固定资产的情况，说明企业存在不合理的资本结构，需要防范财务风险的发生；若资产负债表中的累计节余出现红字，也表明企业存在财务危机，这是因为累计节余赤字表明企业自有资本存在亏损，所占比重在下降，预示着企业将出现资不抵债的情况。5.分析利润。企业的利润包括主营业务利润、营业利润和利润总额，若出现企业利润下降或亏损的情况，就要开始注意企业的财务风险了。因为利润下降是一种信号，这种信号表明企业经营存在危机，如主营业务利润下降或亏损表明企业的毛利率减少或出现了亏本销售的情况，即

7、企业的市场竞争力下降了；营业利润下降或亏损说明企业存在债务规模过大、利息负担重，拖累企业的情况；利润总额下降或亏损表明企业可能发生了重大灾害或出售资产造成损失的情况，从而导致了巨额亏损。所有这些信号，对我们识别企业是否存在财务风险都存在着重要的作用。二、防范和控制财务风险的对策1•做好债务评估，防范举债风险。在举债前，首先分析负债经营资本收益率与债务资本成本率，资本收益率大于资本成本率的举债才能达到实现财务杠杆收益的举债目标，才能保证到期还本付息。并不是说负债越小越好，如果企业的借款利率小于资产利润率时，企业就应该考虑利用负债进行经营的好处了，但负债的金额需要在