[精品]税务分析

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1、德华兔宝宝装饰新材股份有限公司2010年涉税分析报告一、公司基本情况（一）经营与上市情况该公司成立于1998年5月15日，注册资本人民币11380万元，公司类型为股份有限公司，主要经营人造板、装饰贴面板，其他木制品及化工产品（不含危险品）的生产、销售，速生林种植，原木的生产和销售，经营进出口业务。经中国证监会证监发行字【2005111号文批准，公司于2005年4月25日首次向社会公开发行人民币普通股（A股）4200万股，每股面值1.00元，发行价格4.98元/股。经深圳证券交易所深证上【2005】25号文同意，公司股票4200万股

2、（A股）于2005年5月10日在深圳证券交易所挂牌交易，证券简称：兔宝宝，证券代码：002043。（二）主要税种及税率1、增值税：原木和尿素等按13%的税率计缴；装饰贴面板和胶水等按17%的税率计缴。出口货物实行“免、抵、退”税政策，木皮等出口不予退（免）税；胶合板和其余贴面板出口退税率为9%,贴面板中的抽屉板出口退税率调整为15%。2、营业税：应纳税营业额5%。3、房产税：从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴。4、城市维护建设税：应缴流转税税额5%、7%。公司及控股子公司浙

3、江德升木业有限公司按应交流转税税额的5%计缴。根据国务院国发【2010】35号文，自2010年12月1日起对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。公司及控股子公司浙江德升木业有限公司按应交流转税税额的5%计缴。5、教育费附加：应缴流转税税额3%。根据国务院国发【2010]35号文，自2010年12月1日起对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。公司及控股子公司浙江德升木业有限公司按应交流转税税额的3%计缴。6、地方教育附加：应缴流转税税额2%、1%。7、企业所得税：公司系经批准的

4、高新技术企业，减按15%的税率计缴。（三）主要会计数据与财务指标报告期内公司主营业务收入、主营业务利润主要来自于贴面板、胶合板、单板等装饰材料行业。2010年，公司营业总收入为108095.463028万元，主营业务收入为106713.83287万元,其中，出口收入20099.286753万元，内销收入86614.546117万yG©1、主要会计数据2010年合并2010年母公司2009年合并营业总收入（万元）108095.46302843053.20425988485.300814利润总额（万元）4471.6472323159.

5、0413222448.171479总资产（万元）87809.69082960552.60988285597.189621股本（万股）183001830018300（数据来源：德华兔宝宝2010年报“会计数据和业务数据摘要”）2、主要财务指标2010年2009年本年比上年增减基本每股收益（元/股）0.180.1250%稀释每股收益（元/股）0.180.1250%加权平均净资产收益率7.74%5.43%2.31%经营活动产生的现金流量净额（元/股）0.010.77-9&70%（数据来源：德华兔宝宝2010年报“会计数据和业务数据摘要”

6、）二.公司涉税分析（一）所得税分析项目期末余额期初余额合并母公司合并母公司递延所得税负债（万元）283.510322232.042942递延所得税资产（万元）192.152963105.373586331.88261276.636128项目本期金额上期金额合并母公司合并母公司所得税费用（万元）973.508913268.900066406.461703186.984491（数据来源：德华兔宝宝2010年报“财务报告”）根据上述基础数据，我们可以推算出2010年母公司实际入库所得税情况，具体为：本期应纳所得税=所得税费用-（期末递延

7、所得税负债-期初递延所得税负债）+（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=268.900066-（0-0）+（105.373586-76.636128）=297.637524万元（二）流转税分析项目本期金额上期金额合并母公司合并母公司营业税金及附加（万元）263.6946110.913687182.6923863.1019（数据来源：德华兔宝宝2010年报“财务报告”）根据国务院国发【2010】35号文，自2010年12月1日起对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。公司及控股子公司浙江德升木业有限公

8、司按应交流转税税额的5%计缴城市维护建设税，按应交流转税税额的3%计缴教育费附加。综合以上基础信息，假设兔宝宝母公司月平均入库增值税为X,月平均入库营业税为Y,那么可以得到一个等式：2010年母公司：营业稅金及附加=12Y+（X+Y）*（5%+3%