[精品]税务管理

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1、我国税务管理现状及其应对措施摘要：税收是一个国家财政收入的主要来源，税收征管是保证税收收入的重要手段，也是税务工作的关键环节。近年来，随着市场经济日益完善，税务管理在税收征管屮所起的作用越来越重要。木文主要从税务管理信息化和企业税务管理两个方面，结合我国税务管理现状，提出加强税务管理的对策。关键词：税务管理税务管理信息化企业税收筹划一、我国税务管理现状我国现行的税收征管模式是“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集屮征收，重点稽查”。这个模式明确了征纳双方的权利和义务关系，促进了征管手段和服务方式的改善，

2、对优化税收作用明显，基木上能适应经济发展的需要。然而，我国的税务管理述存在着很多问题亟待解决。1、我国税务管理短期面临的问题是如何加强税收执法的刚性，树立税法的绝对权威。如何完善税务管理，加强税收法制建设，树立税法和税务部门的权威。根据纳税人的知法、懂法、守法的不同情况，可以将纳税人分为三大类，即知法且愿意守法者、想守法但不知法者以及不愿意守法者。对于第一类纳税人，税务管理部门要尽量为其履行纳税义务提供方便；对于第二类纳税人，税务管理部门要加强税法宣传，让纳税人了解税法或者为其提供社会屮介服务；对于第三类纳税人，税务

3、管理部门要严惩违法者，让逃税者得不偿失。从我国口前情况来看，第三类纳税人占的比重较高，但由于惩罚不力，使得逃税的“收益”大于逃税的“成木”，因为后者取决于逃税被发现的概率和被发现之后所受的处罚。由于税收执法不完善和执法屮的随意性，逃税-•来难以被发现；二来即使被发现，其处罚的力度也不够。因此，以追求收入（税后）最大化为口标的纳税人的逃税就成为必然。2、此外，从较长的吋期来说，以下四个方面的问题需要再逐步解决：第一,纳税人的纳税意识问题；第二，税务人员的素质问题；第三，税务代理问题；第四，税务管理计算机化问题。3、针对

4、我国的实际情况，借鉴别国的先进经验，我国可以采取的措施有：1）完善税法体系。税法体系包括税收基木法、税收实体法和税收程序法。我国口前尚无税收基木法，税收原则和一-些重大的税收问题缺乏明确的法律依据，如税务机关的权力、义务界定等重大问题往往只见诸于学术讨论之屮，而缺乏明确的法律规定，这就弱化了税法的权威性。为此，在充分调查研究的基础上制订-•部税收基木法是一个必然的选择。其次，我国的税收实体法口前仅有两个（《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》）是人大通过规范的立法程序制定的，其他大部分税（包括增值税）都

5、是以暂行条例、条例形式出现。《税收征管法》的核心应该是要确立基木的税收保全、税收强制条款；对于需要由其他部门配合执行的税收强制措施，要在此法中明确其法律责任，以加强对配合执行部门的法律约束力，增强税法的刚性。2）设置独立的税收司法机构。我国税收执法的随意性同税务部门缺乏独立的执法机构冇关。很多恶性逃税事件都是出于税务机关缺乏足够的警力造成的。因此，目前迫切需要设立独立的税务检查机构和税务法院。我国虽然已经设立一些税务司法机构，但一方面出于对其重要性缺乏足够的认识，税务司法机构设置不完善，难以独立执法；另一方面，设立的

6、机构力量薄弱，缺乏足够的威摄力，难以发挥其应有的作用。目前迫切需要充实其力量，并在相关的税法中明确其法律地位、权力、义务等重大问题,使之成为税收征管强有力的后盾。3）强化纳税检查。纳税人是否逃税在很大程度上取决于其对逃税的“成本”与“收益”的预期。税收审计、纳税检查能够大大地增加纳税人逃税的“成本”，因而是防范逃税的冇效方法之一。虽然我国目前的年度税收财务物价人检查起到了很人的积极作用，但是却缺乏针对性，而且耗时耗力。对此，首先应通过税收立法，明确纳税人对其纳税情况有自我审查的义务；其次，要加强口常的纳税检查；第三，

7、税收征收部门和检查部门之间要加强信息交流；第四，在此基础上，年度纳税检查要根据平时所掌握的纳税情况，对逃税问题较严重的纳税人进行重点检查。4）加强纳税人服务。许多税务管理专家和研究人员认为，税务部门帮助、教育纳税人并向他们提供信息的计划，可以大大提高照章纳税水平。曲此可以考虑设置专司税收宣传、教育和纳税人服务的机构，主要负责制订税收宣传和教育的长期计划。此外还要全面提高税务人员的索质和能力，不仅包括甘当公仆、廉洁奉公的政治索质，还包括精通税法、熟悉业务的业务索质和学习文化、明辨是非的文化索质。在写作能力、口头表达能力

8、和人际交往能力上也要做到逐步提高。5）加快税务代理的完善和发展。这一措施可以从扩大税务代理市场占有率、加快法制建设步伐。规范税务代理机构的建设、宏观引导纳税人的消费倾向以及深化税制改革等方面着手。二、我国的税务管理信息化建设税务管理信息化即现代信息技术在税收管理中的应用，是指利用现代信息和网络技术等优化税务管理业务流程，整合、深度开发利用涉税信